第九章.ppt.pptVIP

第一节 旅游景点景区建设资金的运筹 任何投资项目的实施都是以资金为前提条件的。没有按时到位的足额资金，项目就难以完成。只有落实资金,资金到位，才能有效地组织人力、物力，进行景区开发建设。 一、建设资金筹措的渠道和方式 　 计划经济条件下，旅游投资项目资金筹集的方式简单，渠道少。主要是国家预算拨款，信贷资金所占比例很小。　　20世纪80年代以来，随着金融体制改革的深入，我国金融机构发展为多层次、多职能的完整体系。银行系统由中央银行、政策性银行、专业银行、商业银行组成。非银行金融机构包括投资公司、信托投资公司、保险公司、租赁公司、信用社等多种组织形式。旅游景点景区项目筹资渠道和筹资方式也趋于多样化，资金筹措的主要渠道如下： （一）国家财政资金 （二）银行信贷资金 （三）非银行金融机构资金 （四）企业资金 （五）发行债券 二、建设资金筹措的策略 　 投资者或经营者应根据不同筹资渠道的特点，确定其筹资策略和筹资组合。 （一）制定投资策略应考虑的问题 　 (1) 因地因时制宜，量力而行。在制订筹资策略时应考虑资金的用途、数额和回收期，同时还要考虑对外部资金的偿还能力。  　 (2) 有利于降低成本。项目资金的获得需付出代价，筹资策略的选择要重点考虑降低筹资的成本。　 （二）筹资策略 　　 至于具体的投资策略，以下几点可供参考。　　 (1) 筹资渠道单一化。这种策略可用于筹资成本较低、政策性较强的项目。例如利用国家财政资金、利用政策性银行贷款等。　　 (2) 筹资渠道多样化及合理组合。这种筹资策略适用于资金需求量大，主渠道资金不足的项目。多渠道筹集项目资金应注意尽量降低筹资成本。　　 (3) 债务偿还期合理组合。企业或项目业主在债务偿还期的安排上，要长期、中期、短期贷款合理安排，防止还款时间及额度高度集中，为以后还款安排带来困难。 三、建设资金筹措的风险 筹措资金是要承担风险的。这些风险主要有 　　信用风险（贷款银行有追索权，贷款人要承担责任）； 　　建设和开发风险（建设和开发失败，发生不可抗力的情况，贷款人有融资风险）； 　　 市场和营运风险（在激烈的市场竞争中，筹划不当，业绩欠佳）； 　　 金融风险（如汇率波动、利率增长、通货膨胀等因素）；　　 政策性风险（如颁发新税率、进行汇兑限制、国有化或其他可能损害项目成功的政策和法律的制定和实施等）； 　　 法律风险（由于经济体制不同，法制不健全，无法用法律提供应有的保护，导致利益损失）； 　　 环境风险（由于违反环境保护条例，造成污染，带来经济损失等）等； 　　 所以贷款人在贷款时应充分估计各种风险，在经营中加强财务监督。 第二节 旅游景点景区施工建设的控制 一、施工阶段的投资控制 二、施工阶段的质量控制 一般说来，质量可以合格线为标准，分为两种不同的范畴：　　一种是合格线以下工程的质量；　　另一种是合格线以上工程的质量。　　在施工活动中，合格线以下工程的质量，是不合格工程，即存在质量事故的工程。出现质量问题，对投资总额虽然不一定有直接影响，但会严重影响投资效益的发挥，甚至使投资完全失去价值，所以要坚决防止。　　一旦出现这种质量事故，工程必须推倒重建，决不能马虎从事。这种事故，不能视为一般的质量问题。　　 合格线以上工程质量的控制，应该明确如下两个方面的问题：　　一是控制的标准，也就是说工程质量达到什么样的水平才是合理的质量。根据经济效益的标准，提高工程质量有助于投资效益的提高，但同时也会带来工程投资费用的增加，必须权衡两者的大小进行选择。　　二是质量控制的方法，同施工阶段费用的控制基本相同，只是考虑的角度不一样。 第三节 旅游景点景区竣工决算及审计 一、竣工决算审计的意义 　 竣工决算，是以实物和货币为计量单位，综合反映竣工项目的建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工报告的主要组成部分。　 竣工决算的特点是以工程为主，依靠货币指标、实物数量、建设工期和技术经济等指标，反映建设项目或单项工程从开工到竣工为止的全部建设成果和财务状况。　　 编制竣工决算有以下作用: 　 （一）竣工决算是办理交付使用资产的依据　　 建设单位在办理工程验收移交时，不仅要对交付使用的财产提供工程技术资料，而且要编制竣工决算，作为办理竣工验收手续的依据。 　　 （二）竣工决算是考核和分析投资效果的重要资料　　 审计人员通过审查竣工项目的建设规模、建设工期、概算指标和实际成本等资料，可以评估、考核投资效果，指出存在问题，并为今后编制计划、修改概算与预算定额、改进设计、降低建设成本、提高管理水平提供资料。 二、竣工决算审计的内容和方法 　　（一）竣工验收工作的审计