企业内部控制及财务会计管理知识分析教育.pdf

1、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到 不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ）  A.可行性研究与决策  B.概预算编制与审核  C.项目实施与价款支付  D.竣工决算与审计 2、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ABCD ）  A.培训业务操作和系统管理人员  B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案  C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案  D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划 3、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）  A.企业经营管理合法合规  B.追求利润最大化  C.财务报告真实完整  D.促进企业实现发展战略 4、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)  A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中  B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换  C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程  D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行 集体决策和审批 5、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括 （ABD ）  A.个别访谈  B.实地查验  C.函证确认  D.调查问卷 6、建立健全和有效实施内部控制是（ B ）的责任  A.高级管理层  B.董事会  C.注册会计师  D.内审部门 7、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）  A.全体员工  B.监事会  C.经理层  D.董事会 8、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC ）  A.内部控制审计范围  B.制定的内部控制审计计划  C.拟采用的内部控制审计程序  D.内部控制审计风险 9、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列 说法正确的有（A ）  A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报 表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审 计报告  B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制 审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告  C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表 审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计 报告  D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控 制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计 报告 10、下列与业务外包有关的风险中，属于企业应当建立规范的公司治理结构和议事规 则 的有（ BD ）  A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务 外包失败  B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失  C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势  D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷 11、企业在确定职权和岗位分工