江苏省建公司财务人员法律风险防范.ppt-江苏圣典律师事务所.pptVIP

前言 一、道与术的关系： 1、方法一样，结果却相反（打官司、投标、做企业）； 2、原因是历史、地理及人文环境的差异：不变的是道，可变的是术。 3、知其然，亦知其所以然：道是树根本，最重要；术是树权叶，应多变。努力做到“以不变的道应万变的术。 4、定位的重要性：如法治的两种解读：rule by law （法律工具主义）;rule of law（法律实证主义） 二、如何定位 （一）、中国企业及企业家的“特殊保护”（防“红线”原则） 1、“原始积累”：“国退民进”带来的一系列问题：跟党走，听党的话。 2、经营中的“灰色地带”：“永恒的记忆”、“潜规则”的印迹。 3、政治斗争中的“裙带关系”：“伴君如伴虎”。 4、正确处理市场与权力的关系：“若距若离”，“若影若现”。 结语：现实的环境考验着企业和企业家的政治及商业智慧，亦考验着财务管理人员的智商和情商。 二、财务的重要性及财务管理人员的必备素质 1、“化有形为无形，化有患为无患”，将风险消灭在萌芽状态，努力做到无风险目标，让“永恒的记忆”、“潜规则”的印迹不再存在。 2、道德素质：德主才辅。“绑架”原理：与荣俱荣，与损俱损。 3、业务素质：集“策划（前）、监管（中）、风控（后）”于一身的高手。 4、心理素质：成功源于细节，心态决定成败。 （1）、积极的心态：只要人是对的，整个世界就是对的。 （2）、淡定的心态：“心中无妓”的境界。 结语：根据其服务的企业的定位，做好对自身及岗位的定位，这是做好本职工作的前提和关键。 一个优质的企业、良性的公司＝优秀的企业家+优秀的财务总监+……（至少还有你和我） 与财务相关的刑事、行政法律风险的防范 一、虚假出资或抽逃出资 1、相关法律规定及法律后果：公司法条；刑法条。 【虚假出资的法律责任】 《公司法》第200条 公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。 【抽逃出资的法律责任】 《公司法》第201条 公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。 与财务相关的刑事、行政法律风险的防范 【虚假出资、抽逃出资罪】 《刑法》第159条 公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。 2、案例：南京某地产项目公司案。 3、风险提示：（1）、往来账款的处理要有合同依据； （2）、尽量避免股东主体与实际借款主体的同一性； （3）、相关股东会决议及董事会决议的内部完善程序及办理手续； （4）、对挂靠人或实际出资人的监管，相关信息资料的收集及备案。 二、行贿与受贿 1、相关法律规定及法律后果：刑法条；司法解释条（不正当利益的界定，数额的界定） 【非国家工作人员受贿罪】 《刑法》第163条 公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人、财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。 二、行贿与受贿 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前两款行为的，依照本法第385条、第386条（受贿罪）的规定定罪处罚。 【对非国家工作人员行贿罪】 《刑法》第164条 为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处三年以上十年以下的有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚。 行贿人在被追诉前主动交代行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。 二、行贿与受贿 【受贿罪】 《刑法》第385条 国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。 国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。 【对犯受贿罪的处罚规定】 《刑法》第386条 对犯