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资产负债表－固定资产预算（续） “固定资产清理损益”科目各月发生额 固定资产清理预算 固定资产清理收入 清理固定资产累计折旧 - 清理固定资产原值 固定资产清理费用 + - 财务部门根据各部门上报的固定资产清计划，分析计算上述固定资产清理项目 资产负债表－固定资产预算（续） “工程物资”科目各月余额 工程物资预算 (表5.4) “工程物资”上月余额 “工程物资”本月净增加额 + 工程物资增加 工程物资减少 工程物资采购：从工程物资预算取数 预付设备款：从工程物资预算取数 预付设备款：当月转入在建工程的设备预付款总额，从工程投资预算取数 - + 工程物资出库：当月转入在建工程的工程物资总额，从工程进度预算取数 + 资产负债表－长期待摊、无形资产预算 长期待摊资产 办公用房装修净增 营业厅装修净增 = ?当月支付费用- ?费用/摊销月数 无形资产 土地使用权净增 软件使用权净增 = ?当月各无形资产增加- ?各项无形资产/摊销月数 其中， 各项无形资产增加额根据投资计划中所列投资项目取数 ?各项无形资产指其摊销月份中包含本月的无形资产合计 设备维修费净增 资产负债表－流动负债预算 1. 短期贷款 2. 应付票据 3. 应付帐款 建议在预算中，不单独估计应付票据。 = 本月新增 －本月减少 =应付网内结算款 应付漫游结算款 应付异地充值款 应付电路租费 －扣除本月支付的款项 应付代办手续费 其中：根据历史数据按类别计算应付帐款平均支付期， 应付销售酬金 应付工程项目款 应付一次性固定资产购置款 应付工程物资款 其他的各项费用支付，如网络优化、办公、差旅、会议、业务招待、通讯、低值易耗品、 备品备件、经营租赁等，假设对应付帐款的影响较小，不予计算 =本月新增的短期借款－本月归还短期借款 其中：短期借款增减发生：参考上年年末余额及下年公司借款计划进行。 新增短期贷款： 还包括根据每月现金流量的情况可能采取应急的短期贷款。 流动负债 =月初余额+当月净增额 资产负债表－流动负债预算（续） 4. 预收帐款 =“预付费预算－移动业务、数据业务”：本月增加预付费－本月确认的收入 其中： 本月确认的收入：本月以预付费形式实现的收入 以上年预付费实现收入 ×（本年通话费收入/上年通话费收入）计算出今年预收帐款收入， 再按照上年预收帐款月分布状况，得出今年预收帐款在每月的增加金额；然后，根据上年每月 通话收入中以预收形式实现的比例，两者相乘得出从本月预收帐款中转出确认为收入的金额。 流动负债 =月初余额+当月净增额 资产负债表－流动负债预算（续） 5. 应付工资 6. 应付福利费 7. 应付利润 8.应交税金 预测来源人力资源部编制的“人工成本费用” =净利润×比例 =主营业务收入税金：主营业务收入×税率 =其他业务收入税金：其他业务收入×税率 =卡类预收款税金：非现金形式的预收款×税率 其他需填列税金： 印花税 房产税 车船使用税 土地使用税 契税 其他税金 应交所得税 流动负债 =月初余额+当月净增额 资产负债表－流动负债预算（续） 9. 其他应交款 10. 预提费用 =其他暂收及应付款：租入固定资产租金、包装物的租金：参考历史数据 存入保证金：押金：本月新增－退回的押金 =水电费：“水电费预算”，预算数按月预提 =利息费用：按季预提：“长、短期贷款”利息 流动负债 =月初余额+当月净增额 资产负债表－权益 股东权益 1.实收资本 2.资本公积 根据历史数据和当年集团增资计划估算。 3.盈余公积 =期初盈余公积+本期提取数 4.未分配 利润 =期初盈余公积+本期未分配利润 根据历史数据估算。 利润表预算 利润表预算 运营收入： 通话费收入 “主营业务收入汇总” 月租费收入 同上 网内、网间结算收入 同上 增值业务收入 同上 移动数据业务收入 同上 固定数据业务收入 同上 其他运营收入 同上 主营业务税金 “应付税金预算” 运营支出： 电路租费： “电路租费预算” 网内、网间结算支出： “网间结算支出预算” 折旧： “固定资产折旧预算” 人工成本： “人工成本费用预算” 销售、一般管理费用及其他： 其中：维修费: “各类固定资产日常维护费预算”,”网络优化预算” 低值易耗品摊销： “待摊费用预算”