银监会财务知识规范手册.ppt

《银监会财务规范化手册》解读 财务工作的核心就是规范。 操作必须规范、 管理必须规范、 评价考核也必须规范 规范是管理走向成熟的重要标志， 是确保管理目标得以实现的内在要求 培训指南及收益 以规范化手册为框架，针对自评报告中所占分值较高的内容进行讲解和强调，以期达到强化规范意识，提高财务管理水平。 直接受益：基本了解为什么要加强财务规范化工作？它的终极意义何在？如何实现财务规范化？通过对教材的梳理为今后的工作实践找到依据。 授课提纲 一、了解《手册》的结构及特点 二、财务规范化操作指引的重点内容讲解 三、财务规范化管理指南讲解 四、财务规范化评价指引简介 《手册》共由四个部分组成 《财务规范化基本框架》---基本了解 《财务规范化操作指引》---重点掌握 《财务规范化管理指南》---一般了解 《财务规范化评价办法》---基本熟悉 《手册》的特点：系统 制度 实用 开放 使用对象是一线财会人员和会计主管，经办人的每笔业务处理、管理人员的每日履职要求，都可以在书中找到规范化的指导内容。 第一部分 财务规范化基本框架 一、规范化的内涵：即四五六 二、规范化的目标：财务行为合规、财务配置科学、核算真实、控制严谨、财务保障有力、业务操作无差错、杜绝账外账和“小金库”等违法违纪行为发生。 三、规范化的要求：系统、整体、持续 四、制度化内容： 会计核算、财务预算管理和固定资产管理等各相关管理制度 五、流程化管理 六、持续化评价 第二部分 财务规范化操作指引 第一章 会计基础工作 第二章 财务预算管理 第三章 固定资产管理 第一章 会计基础工作20 基本制度（4结合单位实际建立健全相关的实施细则和内控制度） 岗位设置（2健全独立的会计组织机构，明确各级机构的职责和相应的岗位设置配备合格的会计人员） 履职要求（按权责分明原则明确各层级人员的履职要求） 会计核算（6按规定设置和使用会计科目，及时办理准确核算提供真实准确完整的会计信息） 会计档案（2规范档案的归档、保管查阅移交和销毁） 系统运行2 银行账户管理1 信息交流1 基本制度 坚持财权与事权相分离的原则（即不相容职务相分离原则） 建立财务开支预算审批制度（授权审批原则） 建立严格的证、章分离制度（即不相容职务相分离原则） 建立会计主管对账和重大会计事项审批制度（即不相容职务相分离原则） 建立监督检查机制 建立财务制度评估和补充制度 （一）不相容职务分离控制 不相容职务是指那些不能由一个部门或人员兼任，否则可能弄虚作假或易于掩盖其作弊行为的职务。 不相容职务分离措施的理念基础是两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低于一个部门或人员舞弊的可能性。 做到不相容职务的分离，应当考虑以下几个方面： 一是每类经济业务的发生与完成，不论是简单还是复杂，必须经过两个或两个以上的部门或人员，并保证业务循环中的有关部门和有关人员之间进行检查与核对； 二是权力与职责应当明确地授予具体的部门和人员； 三是对于重要权力的行使必须接受定期独立的检查等。 不相容职务相互分离控制－示例 （二）授权审批控制 授权审批控制应当实现： 一是所有人员，未经授权和批准不得处理有关业务。 二是所有业务未经授权不能执行； 三是对于审批人超越授权范围的审批业务，经办人员有权拒绝办理，并向上级授权部门报告。 1.授权批准的形式 一般包括常规授权和特别授权。 常规授权是指在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权；可以通过编制岗位职责手册、权限指引等方式予以公布，提高权限的透明度。 特别授权是指在特殊情况、特定条件下进行的临时性授权。 例如在洽谈投资、收购兼并、对外担保等重要经济业务中需要临时出某项承诺，以及超过常规授权限制的交易，都需要特别授权。 2、授权审批控制的内容 一是授权批准的范围； 二是授权批准的层次； 三是授权批准的责任； 四是授权批准的程序； 规定每一类经济业务的审批程序，以便按照程序办理审批，避免越级审批或违规审批。如对于货币资金业务，通常应当建立的授权审批，程序包括：支付申请、支付审批、支付复核和办理支付等。 3、授权审批控制的实施 任何授权都应当以法律、法规和规章制度为依据，一方面需要避免权限过于集中，即所谓的“一支笔”制度，另一方面也要避免盲目授权，使有关人员逃避管理责任。 各项授权应予书面化，并通知到所有流程中的相关人员，以确保业务按照授权执行，避免在内部由于个别人比较强势导致授权混乱或“有法不依”。 （三）会计系统控制 1、严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 2、应当依法设置会计机构，配备会计从业人员； 3、从事会计工作的