铁路多经集团内部控制 分析研究--_--以天龙集团为例.pdfVIP

韭壅窑煎盔堂亟土堂僮监塞 生 塞撞墨 中文摘要 摘要：随着铁路改革的不断深入，铁路多经企业在不断规范中得以发展。响应铁 路跨越式发展的号召，铁路多经企业正加快实现企业重组改制的步伐，通过整合 资源、资产重组、再造优势，积极向集团化、规模化、专业化经营的方向迈进， 铁路多经集团因此也日益成为铁路改革的生力军。但铁路多经集团在发展壮大的 过程中遭遇到了瓶颈，内部控制制度的不健全，使铁路多经集团运作效率受损， 难以迅速提高核心竞争力。 本文以铁路天龙集团为研究对象，对其内部控制问题进行论述，从而为其它 铁路多经集团提供借鉴。全文从内部控制的相关理论入手，以COSO框架作为构 建天龙集团内部控制体系的理论基础；然后分析企业集团内部控制的功能、关键 点、手段，以及铁路多经集团在内部控制上的特殊性，为天龙集团的内部控制分 析奠定基础；最后在充分调查、研究该集团内部控制现状的基础上，对天龙集团 的内部控制进行评价，并分析其内部控制问题产生的原因，进而提出改善天龙集 团内部控制的建议。 本文的创新点在于：分析了铁路多经集团内部控制的特殊性；并在COSO框 架的基础上，对以天龙集团为代表的铁路多经集团内部控制问题从现状、成因到 建议进行了系统的论述。 关键词：内部控制；铁路多种经营；集团 分类号；F275；F530，6 jt塞变通太堂亟±堂焦途塞 △基墨!B△￡! ABSTRACT reformof ABSTRACT：Withthe railwayenterprisesgoing the standardizedto ordertorealize of are goalrailway enterprises developconstantly．In are meir of up steps enterprisesspeeding stridingdevelopment,railway-diversified OOLllseof reformand thefreshactivistsof reform。Butthe becoming railway during ofinternalcontrolbecomesthe railway-diversifiedgroups’growth，imperfection bottleneck．Itreducesthe of makesit hardfor efficiencyoperation，mad toenhancetheircore is power．Itverynecessary railway-diversifiedgroups competitive as for