所得税汇算副本创新.pptVIP

所得税汇算 第一部分企业所得税汇算 所得税纳税人 在中国境内,企业和其他取得收入的组织。 企业包括居民企业和非居民企业(法第2条) 居民企业：包括各种内资企业、外商投资企业、实际管理机构在国内的外国企业、事业单位和社会团体。 非居民企业：指实际管理机构不在国内的外国企业。（非长期在国内经营） 所得税征管制度 征管方式 税务机关根据征管法规定，将纳税人分为两个类别： （一）查帐征收（填写A类报表） 指核算健全的企业平时自核自缴，年终汇算清缴。 （讲课内容） （二）核定征收（填写B类报表） 征管法第35条:企业有未设帐簿、或帐目混乱、凭证残缺不全难以查帐的，税务机关有权实行核定征收办法。核定方法有定额和定率两种。 （非讲课内容） 所得税征管制度 申报程序： （一）按季预缴申报 (二)按年汇缴申报 在会计利润的基础上, 根据“税法优先原则”，将会计利润调整为应纳税所得额，并准确计算出应缴所得税额和应补缴税额。企业为汇算清缴法律责任主体。 （三）清算申报。 1、房地产开发项目结束后的所得税清算。 2、注销企业所得税的清算。 所得税征管制度 税务审核 （一）申报软件系统审核 1完整性, 资料是否齐全，填写是否完整。 2政策性，有些支出是否超过规定限额。 3逻辑性，表表、表项之间是否衔接无误。 （二）主管税务机关评估审核 对纳税