上海财经大学货币资金管理办法（试行）.docVIP

上海财经大学文件 校发﹝2014﹞10号 关于印发《上海财经大学货币资金管理办法（试行）》的通知校各单位： 《上海财经大学》已经3月25日党委常委会审议通过，现印发给你们，请遵照执行。 2014年3月26日 上海财经大学财务处 2014年3月31日印发  上海财经大学货币资金管理办法（试行） 第一章　总　则 　　第一条　为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、《内部会计控制规范──货币资金》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，制定本办法。 　　第二条　本办法所称货币资金是指学校所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条　本办法适用于学校教学院系、研究机构、机关和教辅等所有部门。 第四条　学校财务部门应加强对货币资金支付业务的管理，建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为发生。 第二章　岗位分工及授权审批 第五条　办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关人员应当相互制约，确保货币资金的安全。 　　第六条　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 　　第七条　办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换。 　　办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高业务素质和职业道德水平。 第八条　未列入学校年度预算的追加预算须按照《上海财经大学大额资金审批办法（试行）》的规定进行申请，按一定程序审批后纳入预算。所有资金的支付实行严格的授权审批制度，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 第九条　单张票据金额在20万元以上（含20万元）的作为大额资金，在相关负责人审核签字后，还须按照以下权限审批： 20万元以上（含20万元）至80万元以下的，由财务处副处长审签；80万元以上（含80万元）至100万元以下的，由财务处处长审签；100万元以上（含100万元）至300万元以下的，由财务处处长、分管财务校领导逐级审签；300万元以上（含300万元）的由财务处处长、校长逐级审签。 以下业务按特定程序审批： （一）人事处发放的各类教职工收入（含工资、津贴、奖金等）、住房公积金、住房补贴、社会保障缴费、学生奖助学金、工会经费、学校各银行账户之间的资金划拨以及应缴财政专户资金汇缴等业务由财务处处长（或副处长）审签。 （二）基建、修购、修缮等工程款的支付须由财务处按照《上海财经大学工程及资产购置项目付款管理办法（试行）》进行审核后，再由分管此项工作的校领导审签。 （三）转给校外单位的科研协作费，由科研处长、财务处长双签，100万元以上（含100万元）的还须按照权限由相关校领导审签。 第十条　各二级学院（系、所）应建立相应的授权审批制度，对单张票据金额在10万元以上（含10万元）的支出须经财务“一支笔”和主要院领导（书记和院长）共同审签后，再提交财务处办理支付手续。 　　第十一条　财务人员应当在职责范围内，按照审批人的意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理。 　　第十二条　各部门应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 　　（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 　　（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 　　（三）支付复核。财务人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 　　（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时核对现金和银行存款日记账。 第三章　现金和银行存款的管理 　　第十三条　加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第十四条　根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定，严格控制现金的开支范围，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 第十五条　现金出纳应当定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，须及时查明原因，作出处理。 　　第十六条　各部门取得的货币资金收入必须及时入账，不允许坐收坐支；不得私设“小金库”、账外账，严禁收款不入账。 　　第十七条　严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 　　定期检查、清理银行账户的开立