出口退稅騙術大起底.docVIP

出口退稅騙術大起底 　　魏先生是大陸長三角地區一家大型外貿企業的負責人，不知不覺間，他竟成了出口退稅「專業騙子」手中的一顆棋子。 　　一段時間以來，魏先生所在的外貿公司部分貨物出口額「扶搖直上」，其實這背後隱藏著一個分工明確的利益鏈條：所謂的外貿代理公司找到上游的貨物公司虛開增值稅發票，同時另找工廠廉價購買遠低於發票出貨金額的實體貨物，再通過貿易公司的流程將貨物「出口」到海外空殼「進口公司」，由此騙取遠高於貨物金額的出口退稅。 　　與此前媒體揭露的「出口一日遊」等現象一樣，上述手法也是造成貿易虛高的直接原因。值得關注的是，自2013年6月份以來廣東乃至全大陸外貿數據大幅回落，正是虛假出口在監管加碼的背景下得到遏制的明顯表現。 　　淪為工具 手法隱秘 　　有這樣一批「外貿代理」，他們活躍在深圳等沿海口岸，打一槍換一個地方，偷獵目標正是出口退稅。 　　魏先生幾年前接到來自一家山東合作企業的電話：「深圳一個客戶在我們這兒有很多外貿單子，多得做不完，你要不要做？」他應允后，一家來自深圳的「外貿代理」公司前來洽談。一切都是看似正常的操作模式：深圳方面有國外客戶、自己找工廠，通過魏先生的外貿公司走貿易流程，最後按照貿易額交付一些管理費。 　　雙方達成合作，項目是家具出口。無獨有偶，長三角地區另外一家企業也開始了類似的合作，其負責人劉先生說，當時做的是紡織品和服裝出口。 　　但後來稅務稽查甚至公安部門上門來詢問生產商的情況，魏、劉兩家企業才發覺，自己落入了一個巨大的騙稅利益鏈條。這個鏈條的始作俑者正是深圳的合作方，目的在於騙取出口退稅。兩名企業主四處打聽，比對上下游的貿易情況，逐漸搞清楚了對方的操作手法。 　　以家具出口為例，這類騙取出口退稅的操作模式為：深圳等沿海口岸「貿易代理」公司找到一家家具企業，談定出口合作協定，該家具企業大量開出增值稅發票賺取管理費，而「貿易代理」公司則找到一家貿易公司，通過其管道向自己在國外偽造的客戶出口家具。 　　發票有了，貨源從哪裡來？這些「貿易代理」公司可能在當地大量收購二手家具（有的合作家具企業也提供一部分產品），通過其尋找到的正規貿易公司報關出口。這類家具的價值遠低於開票金額，有些運到海外之後直接就地銷毀，有些則運到香港之後再通過零散的民間小漁船運回深圳，準備進行下一次「銷售」。 　　劉先生則提及，紡織服裝的出口，有時是真貨、真出口，只是價格比正常市場價格高很多，有時則以合格的面料或者服裝掩護一整箱邊角料蒙混報關。 　　所謂「海外客戶」，則是「貿易代理」公司的合作方，或者乾脆就是其控制的企業。對他們來說買貨的錢轉了一圈，還在自己手中。錢和貨物都在空轉，錢到海外的方式，經常是通過地下錢莊。 　　資金隨著貨物逆向流動：海外公司將外匯支付給貿易公司，後者支付貨款給家具企業，家具企業扣除開票成本和管理費之後，將資金轉回給「貿易代理」公司。貿易公司拿著報關單、增值稅發票等各種完備的資料到稅務局辦理退稅，但其所獲的退稅款只能得到一定比例的管理費，騙稅大頭仍由「貿易代理」公司獲得。 　　按照出口退稅名錄，家具、紡織品、服裝出口退稅率均為15%。而在整條騙稅鏈中，以一筆1000萬美元的出口單子為例，大約能獲得近1000萬元人民幣的出口退稅，「貿易代理」公司能分到700～800萬元，貿易公司大約獲得100多萬元。 　　套利瘋狂 監管難題 　　這些「貿易代理」公司專挑比較大的貿易公司合作，因為大公司信譽好、結算快、體量大。據相關部門統計，長三角地區有不少外貿企業受害。哪個行業出口退稅率高，這些「代理」就做哪個行業。另外，他們註冊多家殼公司，操作隱蔽。 　　2012年，魏先生所在地稅局根據上級統一安排，進行稅務檢查。此後，一家家具供應商所在地的公安機關前來了解情況，他才知道那家家具廠大量虛開發票，趕緊聯繫深圳方面，但對方早已消失。 　　「那些『代理』在各環節都精心設計，繞開了出口監管。」魏先生說，國家明確規定，在「四自三不見」（自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關；不見進口產品、不見供貨貨主、不見外商）的情況下不能做貿易，但現實中很難操作。「如果對方客戶資訊你全掌握了，你很容易把價格稍微壓低點把客戶搶過來，所以實際中很多信息『代理』不讓你知道。」 　　海關驗關則是另一個難題。例如紡織品面料有數百種，海關不可能掌握每一種面料的市場價格，這就為虛增出口額帶來了可乘之機。 　　根據相關調查，企業製造虛假貿易資料的目的包括這幾類：騙取出口退稅，降低銷售稅負，「搬運」熱錢入境套利。比如，通過港澳「走一遭」或保稅區「一日遊」的方式，可以幾乎零關稅進口內地，同時還可以通過匯差套利。另一個現象是，一些企業通過偽造進口獲取更多外匯貸款，同時捕捉利率差和匯率差。 　　值得關注的是，針對貿易造假的種種手