内部控制评价报告..pptVIP

1内部控制基本思路 我国企业内部控制标准委员会在借鉴美国特雷 德韦委员会(COSO)理论的基础上，结合我国国 情，制定了《企业内部控制基本规范》。规范将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等5大方面，其关系见图1。 在内部控制要素中，内部环境是基础；风险评估是依据；控制活动是手段和方法；内部监督是内部控制的重要保证：而信息与沟通是内部控制的重要条件。 内部控制也存在缺陷，主要受成本效益原则的约束，受人为错误的影响。同时，还受串通舞弊、管理越权、制度滞后的限制。 内部控制不是万能的“保险”系统，其作用只能是“合理保证”。正如COS0报告所说： “不论设计及执行多么完善，内部控制都只能为管理层及董事会提供达成公司目标的合理保证．而目标达成的可能性还受到内部控制的先天条件的限制。” (1)内部环境方面。公司成立伊始，建立了股东大会、董事会、监事会和管理层等符合现代管理要求的法人治理结构。公司董事会设立了财务委员会和工程技术委员会两大专业委员会。公司内设监察审计部，同时还接受中国华电集团公司审计部不定期审计及各股东方委托的外部审计。 (2)风险评估方面。公司根据投资建设过程中可能出现的风险，建立了相应的管理制度，如安全管理制度、质量管理制度等。为防范风险，公司对建设项目购买了建安工程全部保险。每年开展质量安全检查等活动．对影响公司发展的重要风险采取