高校内部审计绩效评估体系构建及其实证分析研究.pdf

摘 要 绩效评估作为一种评价和改进组织管理绩效的有效的管理工具已经广泛应 用于政府行政及其他各行各业。综观国内外关于绩效评估的研究，更多的是从地 方政府公共事业管理绩效或公共事业社会化、市场化改革等方面来进行研究的， 而极少涉及对审计绩效评估等方面的系统研究，也尚未构建一个科学合理的审计 绩效评估模型。因此，研究构建合理的高校内部审计绩效评估体系及评估模型， 有效地实现高校内部审计的良好绩效，从而推动对审计的绩效评估及促进审计绩 效的不断提高，具有一定的理论价值和实践意义，也成为当前需要持续研究和不 断改善的主题。 本文采用规范研究和实证研究相结合的方法，重点围绕高校内部审计绩效评 估的指标构建及评估模型的构建，评估决策方法的运用来展开论述。首先，在绪 论部分分析了论文研究的意义，在述评国内外政府绩效评估研究成果的基础上， 提出论文研究的目标、内容、方法。然后介绍了高校内部审计及其绩效评估的相 关理论和内容，分析了高校内部审计绩效评估的基本现状、存在的问题及原因， 并在此基础上提出解决问题的途径。接着阐述了高校内部审计绩效评估指标体系 的构建原则、构建途径和方法，结合高校内部审计业务的特点，研究高校内部审 计绩效评估指标体系构成的主要内容，并提出了指标体系优化处理的方式方法。 最后，通过对绩效评估方法的比较分析，结合高校开展内部审计绩效评估具有模 糊、信息不对称和主观因素较多等特点，引入了基于期望值的模糊多属性决策方 法进行高校内部审计绩效评估研究，采用三角模糊数方法得到带有定量指标和定 性指标的区间型评价矩阵，就指标权重完全未知和部分未知两种情况，运用基于 期望值的模糊多属性决策原理，结合主观偏好值和客观偏好值求解得到指标权重 向量，继而求解出高校内部审计得绩效期望值。通过对湖南四所高校内部审计部 门绩效评估的实证研究案例说明模糊多属性决策方法在高校内部审计绩效评估 中可行、有效。 关键词：高校内部审计；绩效评估；模糊多属性决策 I Abstract As an effective management tool to appraise and improve the management achievements of an organization, achievements appraisal has already been widely applied to government administration and other trades and occupations. Take a comprehensive of research concerning achievements appraisal at home and abroad, more of the research conduct from the aspects of achievements or socialization, market reform of the local authority non-profit organization, but extremely little involve to system research of audit achievements appraisal, and also not yet construct a science reasonable audit achievements appraisal model. Therefore, the research of constructing a reasonable universities interior audit achievements appraisal system and appraisal model, effectively realizing a good achievements of universities interior audit, thus to impel