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水利水电工程投资管理与控制方法研究 　　摘要：水利水电工程项目的投资，并不是为了单纯形成固定资产和生产能力，它的经济效果不仅反映在工程项目建设过程中，而且反映在投产后的生产过程中，对工程项目投资经济效果的评价，要从投资额、固定资产、流动资金、年运行费、成本、利润等多方面进行。 　　关键词：水利水电工程施工；投资；管理 　　中图分类号：TV212文献标识码： A 　　一、水利水电工程的投资概要 　　水利水电工程投资是工程项目全部完成到设计要求所需要付出的全部资金。即花费在工程建设上的全部活劳动的物化劳动的总和。 　　1、投资的构成 　　水利工程投资的构成分为以下几项： 　　（1）永久性工程投资，包括主体工程建筑物、附属工程建筑物以及配套工程的投资，设备购置及安装费用。 　　临时性工程投资。 　　（3）其他投资，包括移民安置、征地及淹没赔偿费用，处理工程的不利影响、保护或改善生态环境所需的费用，勘测、规划、设计和科学试验等前期费用，生产用具的购置费，单位的管理费，预备费及其他投资等。 　　2、投资的类别 　　（1）国家预算拨款 　　我国的水利水电工程投资，过去主要国家财政拨款。这种资金，无需归还，不付利息，按照国家批准的基本建设计划和预算，用到工程项目建设中去。这种方法，弊端较多，资金浪费严重，投资效益较低。为了改变这种状况，国家采取了一些改革措施，提高了预算拨款项目的投资效益。 　　（2）自筹资金 　　自筹资金是在国家预算外，由各级地方政府部门、各主管部门、各企业单位，在规定原则和范围之内，将地方财政结余、企业利润留成，专项资金部分用于工程项目建设。 　　（3）银行贷款 　　银行贷款由于要还本付息，且贷款单位有一定的经济责任，因此，这种方法的利于加强经济核算，发挥银行的监督保证作用，并督促贷款单位精打细算，节约资金，提高工程建设速度和投资效益。 　　（4）引进外资 　　为了加快社会主义现代化建设，在经济、技术上人利于我国经济建设的前提下，利用外资，不仅可以补充工程建设资金的不足，还可以促进新兴工业的发展。吸收外资主要是国外投资或私人直接投资。吸引外资必须从符合我国根本利益出发，认真分析计算工程项目的投资效益、搞好内资和外资的统一平衡，充分估计工程建成后的偿还能力。 　　二、水利水电工程投资的影响因素 　　1、流动资金 　　流动资金在生产过程中处于不断运动中。就水利水电工程建设而言，是以货币购买劳动资料和劳动对象，支付工资，经过生产过程，建成水利水电工程，通过结算重新取得货币资金。资金运动反映材料的供应和储备、产品的生产和建造、竣工工程的验收和结算等整个过程。因此，流动资金运用的好坏，是评价整个经济活动状况的一个重要指标。 　　2、固定资产折旧 　　固定资产是生产过程中民挥作用的劳动资料，如厂房、设备等，其特点是在使用过程中形态保持不变。固定资产在使用过程中，必然要发生损耗，由新变旧，原始价值也随之减小或损失。折旧就是把损耗的价值转移到产品成本中去，并通过产品的销售而得以补偿。在水利经济计算中，特别是在计算投资效益、投资回收期、投资效益率时，把折旧作为一种收入，构成投资回收额的一个主要部分。同时，在计算贷款偿还能力、年费用或成本时，折旧是一项必不可少的内容。 　　3、年运行费 　　年运行费是水利水电工程中一个重要经济指标。它是水利水电工程设施在正常运行期间每年需要支出的经常性费用，包括动力燃料费、工资、管理费、维修养护费、观测试验以及其他相关费用等。 　　4、成本 　　水利水电工程的产品和一般的工业产品不一同，它是通过工程手段将自然水变成商品水或电，其产品成本中主要由水利水电工程设施折旧费和年运行费组成。因此成本需要单独计算。此外，地理环境不同及部门所分摊的投资随工程变化而异，水利水电工程成本存在较大差异，需要通过预算和决算作出准确估计和确定。 　　5、税金 　　水利水电工程项目投资产后要依法纳税。所以，在评价工程项目投资效果时，必须交税金进行正确的测算。 　　6、利润 　　利润是实现销售收入扣除成本和税金后的余额。是反映生产平的一个重要指标。在对水利水电工程投资中，利润也是一个重要因素。 　　三、水利水电工程投资管理过程中的风险和规避 　　1、投资估算的准确性风险，是通过总承包方的估算报告与专业的造价咨询机构从不同的角度进行验证的。 　　2、设计阶段的造价控制的风险是通过专业的经验丰富的设计单位公司进行细致评估的。 　　3、物价的变动风险是通过在招标文件中明确指出由投标方考虑物价因素的影响，签定闭口价合同予以分散；在物价变动的敏感时期，是采用在主要材料价格曲线的基础上来确定相应的单价（并没有允许调整）的办法来进行控制投资的。 　　4、承包方履行合约的风险是