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商业银行风险管理中内部审计的作用 　　摘要:随着银行金融体系的改革不断完善，控制好金融机构的风险管理成为现代银行面临的首要问题。作为控制风险重要手段之一，内部审计工作得到越来越多人的重视，银行内部审计可以客观有效地对银行整体风险管理进行有效评估，知道银行如何去回避风险，防止投资过度或出现缺陷，及时反馈风险信息，对银行的风险管理起到预警作用。 　　关键词:银行管理内部审计风险控制 　　 　　随着我国银行业务的不断扩展，行业内的竞争也不断加剧，这就为银行业的风险管理增加了难度和挑战。内部审计工作就是利用内部控制的模式来实现银行的风险管控，实现公司的自我调整和治理。 　　一、商业银行风险管理 　　风险管理是对银行战略目标实现的过程中的调节和驾驭的能力，风险管理目的是通过分析以及预测未来的结果而进行的思考来降低错误几率避免损失提高银行附加价值。 　　商业银行的风险表现出以下几种形式： 　　一是信贷风险，也是银行主要的资产，是最大的盈利项目，信贷的资产质量高低对银行的经营目标的实现影响很大。 　　二是市场风险，市场风险主要是因为金融市场的秩序混乱以及证券市场的不规范而引发的风险，主要表现在：汇率风险、利率风险、流动性风险、价格风险等。 　　三是经营风险，主要是银行自身经营与管理中存在的问题而带来的风险，尽管商业银行大力度提高经营和管理水平，但是受利益驱动，岗位人员素质，经营规模，管理能力不匹配。由于人的操作失误、银行系统受到侵犯，流程因素、外部欺诈等引发的操作风险。 　　二、内部审计在风险管理中的作用 　　随着市场竞争越来愈烈，经营环境多变，银行面临的风险也不断加大。银行内部的审计工作在风险管控中也越来越显得重要，审计是通过评估、计量和报告总体的风险，来推进风险管理的实施，在最大的程度上来防范化解危机，审计在管理风险中有如下方面的作用： 　　(一)能够客观识别和评估风险的充分性 　　在银行组织结构设置中，审计部门独立于业务管理部门，可以客观的对风险进行识别和评估，对银行面临的风险加以判断，归类，鉴定，准确确定银行面临的或即将面临的风险。审计师能够识别风险并能对风险进行评估，能够分析SWOT制定的银行战略目标，分析其是否适应行业发展情况和趋势，部门经营目标与总体战略目标相一致，员工是否构建自己业务管理目标，管理层是否建立风险管理机制，是否识别内部和外部风险，能否对识别、计量的风险进行管理控制，监测报告是否合理和充分及时。 　　(二)能够综合分析和计量风险的恰当性 　　银行内部审计的风险管理更注重风险分析和计量，这是在银行经营管理中对各种风险采取的定量和定性的方法。将银行估计的风险进行定量分析，可以采用银行内部评级来确定风险函数计量加权风险资产，采用金融工程技术来转化基础工具进行计量市场风险，运用标准法、基本指标法、高级计量法、风险模型剂量操作风险等。对于难确定的风险要采用定性评价，评价主体的不同也决定定性评价的结果。 　　(三)能够发挥风险反馈的预警性 　　内部审计在银行中起到预警作用和反馈作用。它更能起到监控和检查内部程序的合理性和执行的情况，尤其是在高风险领域、在内控不健全区域，对其进行持续监督、确保预算和目标能准时完成。一是审计部门要与相关部门进行风险管理的沟通工作，充分进行检查、评价；对重大审计发现要进行报告，以便采取相关措施，同时要对监控检查结果进行跟踪和落实，控制风险。从全局出发，从组织出发，管理层要改进风险管理的相关意见，审计部门要规避风险，转移风险和控制风险，通过反馈来提高整体组织管理效率。 　　三、银行业控制风险管理的内部审计措施 　　(一)树立自身正确的审计理念 　　随着市场经济的不断发展，银行业所面的金融风险越来越大，各级一行在风险管理方面都要因所处环境不同而采用不同的方式处理，在整个经营过程中都要树立好自身的风险控制理念，把风险最为最后决策的重要内容。内部审计是银行业风险回避的一个重要措施，所以必须加强整个审计体系进行有效的建立健全措施，从传统的“查错纠弊”提升为做好自身价值的提升，同时也要兼顾银行自身的效益。 　　(二)将风险管理贯穿银行审计的整个过程中 　　银行业中的内部审计是对风险管理部门和其他部门进行工作的在监督。所以在审计的过程中，审计的程序和机构要做好自身的协调统一，让审计工作切实可行的为银行企业带来效益。在做审计计划同时，对影响风险的一些项目按照等级顺序和风险评估结果做好前后排列，并根据此制定出详细的设计计划。 　　(三)利用网路信息平台做好动态风险审核评估 　　随着市场竞争的不断加剧，很多审计人员在分享审计中不能做到全方面的考虑，网络信息平台正好解决了这个漏洞所在，可以为银行的审计工作提供更多更好的有价值评价服务。在审计过程中，银行应根据人员编制情况