规范企业内部控制的思考.docVIP

规范企业内部控制的思考 　　企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。笔者就加强企业内部控制等有关问题谈谈自己的粗浅看法，以起到抛砖引玉作用。 　　一、企业内部控制存在的问题 　　（一）企业法人代表内控意识模糊。目前，各级各地都把引进企业、招商引资摆在重要的议事日程，过度的青睐企业、过度的要求各职能部门为中小企业发展创造宽松的外部环境，过度的与这些企业法人代表套近乎，使一些企业、尤其是私营企业法人代表飘飘然了。这些企业的法人代表一者有少数党委、政府相关领导做后盾；二者自身文化素质不高、对财政法纪和财政财务制度了解、掌握得太少，在生产经营或扩大再生产过程中，注重了向地方党委、政府提条件、讲价钱，向银行耍无赖，而没有从自身内部做起，开展内部控制规范来提高企业效益、扩大企业生产规模；有的是法律法规意识淡薄，有法不学、有法不依，想方设法打擦边球；有的是想方设法钻空子、钻国家投资政策、套取财政奖补资金；有的是搞逃避纳税、逃废债务；有的是囤积土地、大肆圈地、搞投机取巧。 　　（二）企业内部控制机制不完善 　　1、内部控制制度不健全。目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部门，中小企业