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试论国有企业建立内部控制制度的重要性及解决对策 　　摘要：近几年来，随着我国改革开放的不断深入，旧城改造新城开发建设的步伐不断加快，国家开发建设资金的大量投入，国有企业、政府性投资公司在这开发建设过程中担任举足轻重的地位，因此国有企业建立内部控制是企业在市场竞争中有待考究的问题。此文就国有企业的行业的发展趋势和形式着手，探究其国有企业内部控制的影响，对我国国有企业内部控制的现状以及存在问题进行讨论，并提出了国有企业内部控制中所存在的缺陷，对加强我国国有企业内部控制提出相关建议。 　　关键词：国有企业；建立内部控制制度；重要性；对策措施 　　中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）011-0000-02 　　伴随着国有企业的逐渐发展，内部控制逐渐受到了人们的关注以及重视，逐步成为了企业维护自身生产经营、防止和化解风险、以此来实现战略目标的保护措施。在90年代后，我国政府对国有企业内部开始实施内部控制，2010年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》，该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，同时颁布和完善了相关的法律法规。但从我国国有企业内部控制的实际管理情况看，还存在着诸多与国有企业发展相违背的因素，同时提升我国国有企业在国际竞争能力以及可持续发展力，促进我国的国民经济能够很好的发展，使我国的开发建设稳步发展，就必须建立能够与自身相融合、与自身特质相协调的国有企业内部控制体制体系。 　　一、我国国有企业在内部控制体制方面所存在的问题 　　（一）环境控制缺乏科学的运行机制 　　内部控制的基础就是控制环境，并且能够决定其他控制因素是否可以正常发挥以及怎样发挥其作用，同时能够直接影响控制目标是否能实现。 　　就目前而言，在我国的国有企业中大都存在“一股独大”的现象，国有企业内部控制体制缺乏管理力度，治理结构形同虚设，直接影响了企业的经济效益和企业发展。今年一整年习近平主席对于我国政府官员和国有企业的领导人员进行了大彻查，治理了国有企业的控制环境。正由于控制环境出现漏洞，尤其是企业内部治理结构缺乏科学决策和良性运行机制，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，没有按规定的权限和程序实行集体决策和联签制度，使有的干部因滥用公职为自身谋取私利锒铛入狱。例如被媒体称为“黄金大盗”的宋文代在担任内蒙古乾坤金银精炼股份有限公司董事长、总经理期间，利用职务方便，低价收购乾坤公司股权等手段非法获取乾坤公司股份517万多股，将股份溢价1000多万元非法占为己有；2001年到2005年，周永刚在任国有控股企业辽宁省大连港地产集团有限公司董事长期间，伙同财务总监何水杨利用职务方便，采取收入支出不入账、隐匿公司债权、账外资金不纳入审计评估等手段，贪污公款6100余万元。这些典型的案件虽然有其主观原因，但其实就是其自身企业的内部控制制度不健全，管理力度不够是分不开的。 　　（二）没有较强的风险意识 　　在我国加入WTO后，国有企业将会迎来新的挑战及风险。对于国有企业风险的形成存在很多种原因，既存在客观也存在主观原因。一般我国外资或者民营企业对于向外拓展业务，完成本企业的海外经营有着较好的经营风险的意识，但是作为国有企业这种意识比较缺乏。国有企业的内部控制当中很难建立健全的风险管理、风险处理制度等，在海外经营这方面经常投资周期比较短，这在很大程度上影响了我们本企业的发展。国有企业想要更好地发展就要实行“走出去”的政策，要在海外经营业务中更加完善自身，使自身拥有海外经营的意识，达到无论是国内还是国外都可以较好的发展。一般国有企业的各个部门在经营的过程中都会进行风险评估工作，但是对于整个企业的系统化和整体化来说，这些风险评估工作就比较缺乏。在国有企业的内部并没有设立系统的风险评估工作，这使得整个国有企业内部的风险管理存在一定的缺陷，国有企业的风险管理工作不能上升到整个企业的整体管理工作中，只能局限于企业发展的某一时段或者是某一部门，使企业的运营存在较大风险。 　　（三）管理措施不健全 　　对于国有企业在发展运营中所能面对的危机风险，国有企业并没有健全的内部控制体制的措施能够进行补救，这在一定程度上不但没有控制风险反而增大了企业的发展风险。国有企业的内部控制管理措施制度不健全，措施中的管理条例之间缺乏连接性，过于零散，没有系统化，随着经济的发展，国有企业的不断进步，有的措施已经完全不能够适应企业现在的发展，完全失去了实用性和科学性，最后导致国家财产严重损失，例如2012年8月18日前后，成都市政府最重要的投融资平台――成都工业投资集团有限公司，其董事长戴晓明因严重违纪和经济问题被纪检部门“双规”。