企业内部控制学控制环境.doc

第六节 人力资源政策 一：人力资源政策及其在内部控制中的意义 人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素。内部控制是由员工来执行的，而员工又受到内部控制的管理，因此企业员工既是控制的主体，又是控制的客体。控制与被控制是一对矛盾，要使被控制者服从控制者的意志，达到控制的目的，必须依靠科学的规范以及公平公正人性化的 人力资源管理。 内部控制中的人力资源管理政策至少应当包括以下内容： （一）员工的选择和聘用。 （二） 用人制度，包括员工培训和职业规划；轮岗制度，尤其是财会等关键岗位制衡要求；离职规定，对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制性规定， （三）考核制度，包括激励约束，晋升与奖惩。 员工绩效考聘的原则： 1：公开透明原则 2：客观考评原则 3：与工作相关原则 4：注重反馈原则 5：差别与公平原则 6：可行性与实用性原则 7：参与原则 三、人力资源政策与内部控制 企业至少应当关注人力资源管理的下列风险： （1）人力资源缺乏、结构不合理，可能导致企业发展战略难以实现。 （2）人力资源激励约束制度不合理、优胜劣汰机制不完善，可能导致关键人才流失或经营效率低下。 第七节：董事会与审计委员会 董事会是由股东大会选举，由不少于法定人数的董事组成的、代表公司行使其法人财产权的会议体机关。 董事会作为行使法人财