最新内部控制测试程序介绍.ppt

* * * * * * 7.3.2 评价范围和内容 2） 内容 公司本部——公司年度审计与内控考核评价的内容为审计与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。 已建立内部控制体系并发布实施的各所属单位和各海外企业——年度审计与内控考核评价的内容为审计与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。 本年度正在建设内部控制体系的各所属单位和各海外企业——年度审计与内控考核评价的内容为年度内控体系建设完成情况、审计与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。 未建立内部控制体系的各所属单位和各海外企业——年度审计与内控考核评价的内容为年度下达的制度与业务流程建设完成情况、审计与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 7.3.3 评价形式 1.内部审计。指根据公司批准的年度审计计划和公司管理需要，由审计内控部组织开展的审计工作。 2.外部审计。指集团公司和股份公司审计部、独立审计师对公司进行的审计。 3.内控测试 （1）内部控制评价测试。指由公司管理层授权审计内控部组织，按照股份公司内控与风险评价规范、对已建设内控体系的单位开展的测试。 （2）集团公司、股份公司组织的内控测试。包括运行评价测试和管理层测试。 （3）内部控制的外部审计。指具有资质的审计机构对公司内控体系设计和运行有效性实施检查的过程。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 7.3.3 评价形式（续） 4.制度与业务流程建设与执行的检查。指按照年度下达的制度与业务流程建设指标与评价标准，由公司审计内控部具体组织，对未建内控体系的单位开展的制度与业务流程建设情况和执行情况所进行的检查。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 7.3.3 评价形式 公司本部——采取内控评价测试、集团或股份公司组织的内控测试以及内部控制外部审计。 已建立内部控制体系并发布实施的各所属单位和各海外企业——主要采取审计、内控评价测试、集团公司或股份公司组织的内控测试以及内部控制外部审计等形式。 本年度正在建设内部控制体系的各所属单位和各海外企业——主要采取内部控制评价测试、审计两种形式。 未建立内部控制体系的各所属单位和各海外企业——主要采取制度和业务流程的建设与执行检查、审计两种形式。 2）评价方法 采取定量与定性相结合的方法对各被评价单位的年度审计与内控工作落实情况进行评定。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 7.3.4 评价依据 公司审计内控部出具的审计报告、审计意见书及被审计单位回复的整改结果。 公司审计内控部出具的测试报告、改进意见书及被测试单位回复的整改结果。 公司审计内控部出具的专项检查报告及被测试单位回复的整改结果。 股份公司内控与风险管理部出具的管理层测试报告、改进意见书、被测试单位回复的整改结果及内部控制运行评价通报。 外部审计机构出具的审计报告。 日常基础工作完成情况。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 7.3.5 评价标准 为了保证评价的客观性，公司审计与内控评价依据定量评价指标。公司根据被评价单位对考核指标完成情况，审计、内控测试、制度和流程执行情况检查所发现问题的严重程度和数量，审计与内控存在问题的整改率进行评价。 考核指标完成情况。指对年度下发的考核指标的完成情况。 通过审计、内控测试、制度和流程执行情况检查所发现问题的严重程度和数量。 整改率。指被评价单位已整改问题占实际发现问题的比例。 如出现无法整改并造成重大损失的审计发现及内控例外事项，在内控考核时将直接扣5分。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 三条基本原则 公司将每年对各被评价单位实施考核，考核合格的单位不扣分，没有通过考核的单位在业绩总分中扣减相应分值，上限为5分。 基本考核程序为： 根据各被评价单位的评价结果，由公司审计内控部拟定考核意见和考核方案，被评价单位在10个工作日内予以反馈后，报公司风险防范与控制委员会审批。最终考核意见交战略发展部。 经公司风险防范与控制委员会审查批准后，由公司按照考核方案在各单位年度业绩考核中兑现。 违反本办法规定，有下列情况之一的，有关单位应及时予以制止、纠正和通报批评；造成重大经济损失或不良影响的，按照公司有关规定追究责任。 被评价单位及相关人员不配合评价工作、拒绝检查或者不提供资料、提供虚假资料的。 被评价单位及相关人员拒不执行整改意见的。 以任何方式和手段影响测试检查客观公正的。 其他违反本办法规定的。 7 内部控