所得税盘点要点.pptVIP

税收检查 专项检查 房地产及建筑业、餐饮及娱乐业、有色冶金业、烟草业、电力业、金融保险业、证券业、中介报务业、大的品牌营销商（总代理商）等，其中，房地产及建筑业、烟草业为指令性检查行业。 各地有针对性地选择其中2-3个重点行业，统一组织开展税收专项检查，并根据各地实际另行选择部分重点行业，每个重点行业选择3户以上重点企业开展解剖式全面检查，确保税收专项检查计划落到实处。 根据总局统一安排，省局将对烟草生产企业、金融保险业和供电企业中选择3户汇总缴纳企业所得税的企业作为直接检查和督办的重点， 税收检查 区域税收专项整治 重点对“四小票”，用废企业、农副产品加工企业以及制售假发票等税收违法行为比较突出的地区作为区域税收专项整治的重点。各地至少要选择1个重点区域开展专项整治，并将整治计划和进展情况上报省局。省局将选择2-3个问题较多、影响面较广且当地查处难度较大的重点区域进行直接组织检查。 打击发票违法犯罪专项斗争 重点对利用互联网、手机短信和散发小广告等方式向企业、个人散布涉税违法信息，以及虚开、邮寄、倒卖发票和制售假发票等违法犯罪活动进行打击。 征收管理 政策依据 宁国税发[2008]7号 审批截至时间 对报批类项目（包括税前扣除和减免税），审批受理的截止时间原则上为次年2月底前。 审批截至时间 查账征收4个月内，核定征收原则上2个月内 中介机构涉税鉴证 列举范围内必须附中介机构鉴证报告 中介机构涉税鉴证（国税） 必审范围 需税务机关审批的财产损失金额在5万元以上的项目税前扣除； 企业税前弥补亏损5万元以上的项目备案； 固定资产加速折旧； 国产设备投资抵免； 技术开发费扣除； 工效挂钩工资清算； 企业所得税核率征收企业变更征收方式； 中介机构涉税鉴证（国税） 必审范围 房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与预计毛利额的差异调整； 销售（营业）额在1000万元以上企业所得税汇算清缴的年度申报； 企业发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受非货币资产捐赠收入数额较大，要求将这部分收入自当期起在不超过5年的期间均匀计入各年应纳税所得额的事项。 中介机构涉税鉴证（地税） 必审范围 财产损失税前扣除； 总机构管理费的税前扣除； 总机构集中提取技术开发费； 房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额的差异调整； 企业所得税汇算清缴的年度申报（年销售收入在1000万元以上，及房地产企业） 可审范围 中介机构涉税鉴证（地税） 可审范围 弥补亏损在5万元（含）以上的税前弥补亏损； 国产设备投资抵免所得税； 工效挂钩工资和“两低于”形式下工资税前扣除； 技术开发费抵扣； 固定资产加速折旧； 企业所得税核率征收企业年报的鉴证； 减免税申请的鉴证； 企业变更、停业税款清算的鉴证。 企业所得税汇算清缴的年度申报（年销售收入在500万元以上，1000万以下） 返回 不征税收入 所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。 所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 　　 广义的财政拨款 增加国家投资的财政拨款 纳入预算的事业单位、社会团体的拨款 技术改造资金、定额补贴、研发补贴等 贴息贷款 先征后返、即征即退（包括所得税） 无偿划拨非货币性资产--土地使用权、天然林 政府补助 不征税收入和政府补助 政府补助 与资产相关 借:银行存款等 贷:递延收益 借:递延收益 贷:营业外收入 随着有关长期资产的使用,在使用期限内平均分配,计入损益 与收益相关 1.用于补偿已发生的费用或损失的,取得时计入当期损益(营业外收入) 2.用于补偿以后期间的费用或损失的,先确认为递延收益,在确认费用的期间内,分期计入营业外收入 政府补助的税收处理 20×7年1月,某外资环保科技创新企业研发一项节水环保产品并获得专利.为了支持环保企业发展,主管部门研究决定:(1)向该企业拨款80万元,其中,20万元为补偿前期研发费用,60万元用于购置生产设备\扩大生产;(2)销售节水环保产品每件定额补助20元 2月,该企业收到主管部门拨款80万元 3月,该企业购置的设备安装\调试后投入生产,资产价值60万元假设设备使用期为5年,采用直线法折旧,预计净残值为零 3月至12月,每月实际销售400件 12月,因技术更新\产品升级,将