项目一纳税工作流程认知要点.pptVIP

二、考核评价 项目一 纳税工作流程认知 任务1.1 税务登记 纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记。 纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手续。 纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请。 纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办；凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理。 申请 税务机关审核、发证 核销 任务1.2 账证管理 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 发票的管理 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。使用发票的单位和个人应当妥善保存发票，不得丢失。如遇发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。 任务1.3 纳税申报 纳税申报的主体 纳税申报方式 纳税申报期限 延期申报与零申报 任务1.4 税款缴纳 正常缴纳税款 在国家规定在纳税期限内缴纳税款。如流转税按月缴纳的一般为次月15日之内。 延期缴纳税款 经批准可以延期纳税，延期期限最长不超过3个月，且同一笔税款不得滚动审批。 三、税款缴纳程序 税款的减免 企业申请、调查核实、研究审批。 税款的退还 时限要求：税务机关发现的，无论多长时间都须退还；纳税人发现的，3个内退还。 税款的追征 税务机关责任：3年内补征 纳税人责任的：3年内追征，特殊情况可延长到5年 偷、骗、抗税的：无限期追征 四、税款减免、退还与追征 税收保全措施 冻结账户存款；扣押查封财产。 税收强制执行措施 通知开户行扣缴税款；拍卖、变卖扣押、查封财产抵缴税款。 税务检查 税务检查权限及应注意的问题 五、税款征收的措施 未按规定登记、申报及进行账证管理行为的法律责任 对偷税行为的认定及其法律责任 逃避追缴欠税行为的法律责任 骗取出口退税行为的法律责任 抗税行为的法律责任 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 不配合税务机关依法检查的法律责任 有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 六、税收法律责任 1．纳税人（纳税主体） 知识链接：税制构成要素 对“谁”征税？ 直接负有纳税义务 的单位和个人 自然人 法人 本国公民\外国人\无国籍人 机关\事业\企业\社团 扣缴义务人 负税人 纳税人与税务机关的中介 税款的实际承担者 2．征税对象（纳税客体） 对“什么”征税问题 区别不同税种 的主要标志 税目 征税对象的细分，以列举法或概括法表示 计税依据 征税对象的数量依据， 有3种 有2个目的 上海济光职业技术学院 一、课程定位与作用 面向 大专院校第二学年第二学期的学生 掌握税款征收的基本知识，能对主要税种税款的交纳进行计算，申报 会计专业的核心 课程 课程定位 奠基作用——会计职业理论积累：税收理论 关键作用—— 会计职业能力培养：办税能力 主导作用——会计职业资格考试：初、中级考试 课程作用 2、教学内容序化 项目一 1、增值税纳税人和征税对象的确定 2、增值税税款计算 项目二 项目七 纳税工作流程 1、税务登记 2、发票管理 3、纳税申报 4、税款缴纳 1、个人所得税纳税人和征税对象的确定 2、个人所得税税款计算 近两年初级《经济法基础》新增内容中与本课程有关的内容 第四章：新增了“增值税”、“消费税”两个税种。 第五章：新增了“企业所得税”。 第六章：新增了“关税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税和船舶吨税”五个税种。 1、平时知识鉴定（40%） 平时作业、课堂抽查、学习态度 2、期末综合考评（60%） 期末试卷闭卷考核 初始申报 纳税申报 税款缴纳 一、税务登记流程 开业登记 税务登记基本要求：统一代码、分别登记、分别管理。 县级及以上（含本级）国家税务局分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关. 开业税务登记的范围： ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 ②其他纳税人。不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人。 二、开业登记 开业登记 纳税人 报送税务登记申请报告和有关资料 纳税人 填报税务登记表和附表 税务机关 1.建立分户档案 2.打印税务登记证 纳税人 领取税务登记证 税务机关 审核和核定纳税事项 变更登记 纳税人 报送变更申请和有关资料 纳税人 填报税务登记变更表 税务机关 1.存入分户档案 2.修改登记内容并重新打印税务登记证 纳税人 取回登记变更表，领回税务登记证 税务机关 重新核定有关事项 三、变更登记 登记审核申请及有关资料 纳税人填写完毕申报 有无逾期申报、未纳税，保证金是否