企业家财务管理资料.ppt

* 什么信息都可以造假，只有现金信息 不能造假。 * * * * * * * * * * 健全而有效执行的各项管理制度 公司内部组织机构设置合理 公司各级人员的主动性 公司高级领导人的支持 做好预算编制工作的条件 预算编制过程管理 预算编制过程是企业计划和控制的结构化模式的一部分，预算编制过程的管理也存在结构的模式。模式对于保证预算的一致性和质量是最重要的； 确信你知道每一个阶段做什么； 要坚持做计划不管未来能否预测； 要使你的预算与其他部门协调。 公司为合理配置本企业财务资源，在编制预算前，首先由集团财务部门根据公司的中长期发展规划和战略发展要求，明确各单位的发展方向，制订预算编制原则。预算编制原则 一般包括： （1） 确定成本费用控制重点（2） 确定投资方向（3） 保证预算的严肃性（4） 盈利企业要增利、亏损企业要减亏、费用单位要节约 预算编制过程管理 各部门工作 部 门 编制前准备 财务部门 财务报表及分析报告；预算目标测算方案；融投资预算草案；产品成本、固定资产、应收账款等数据 销售部门 销售情况分析及市场反馈；销售预测；已签订的年度合同；行动方案；销售费用基础数据 生产部门 生产情况及生产能力；产品质量及合格率；库存情况；产品成本数据；劳动生产率情况等 技术部门 新品开发情况；技术改造和设备更新情况；技术发展规划；开发计划；研发项目计划和估算；项目要求及人员配置；产品质量分析等。 设备动力部门 设备维修和保养情况；设备更新改造和装备情况；维修、更新改造费用估算。 人力资源部 人员需求和素质要求；培训情况和计划；职工构成及有关情况；业绩评价和薪酬制度调整；劳动力成本和劳动效率 采购部 原材料消耗情况；市场供应分析和预测；供应商变动等 预算者的责任 满足管理者的要求 满足企业所有者的期望 在预算过程中注意实效 投入最大的努力 确保企业的成功 开始做预算 保证个人的弹性 支持企业的目标 考虑企业的需求 过程标准化 遵从简单原则 编制预算 要成功地完成预算任务，预算人员应该首先完成好下列三项最重要的工作：收集相关的预算信息和数据、对经营收入进行预测、对费用支出进行估算。 收集相关的预算信息和数据 对经营收入进行预测 对费用支出进行预测 对费用进行预测 　　首先，要对下一个预算阶段中可能发生的各项主要费用做一个简单的汇总。 　　对经营费用进行估算的过程也包括以下3个阶段： 确定费用的类型； 确定费用支出的数量； 确定费用发生的时间。 预算编制六步骤 如何编制预算时间安排表 如何编制预算制度—指导说明书 预算策划计划编写 预算目标设立 预算体系设立 预算编制报告说明 预算编制六个步骤-------之一时间安排 预算编制计划时间安排 时间安排 管理部门责任 各部门工作 预算编制六个步骤-------之二预算制度 第一章、总则 第二章、组织与职能 第三章、全面预算的内容与编制办法 一、 全面预算内容 二、 预算编审程序 第四章、预算调整与评价考核 第五章、附则 预算编制六个步骤-------之三预算策略 1. 地区经济信息预测 2. 地区政策法规预测 3. 产品分析 4. 机会与威胁 5. 策略计划 预算编制六个步骤-------之四目标设定 1、财务目标 我们如何回报股东的要求？ 2、客户目标 我们如何真正满足顾客需求？ 3、内部运营目标 我们怎样提升内部营运流程？ 4、员工培养目标 我们如何具备持续改善和提高的能力？ 预算编制六个步骤-------之五预算体系的设立 一、经营预算体系 业务预算体系 营业费用预算体系 管理费用预算体系 财务费用预算体系 人力资源需求 二、资本预算体系 固定资产投资 三、财务预算体系 资产负债预算 利润表预算 现金流量预算 现金需求预测 预算编制六个步骤-------之六预算编制说明 一、 业务前提条件 二、 主要业务交易量 三、 毛利率水平 四、 信用政策 五、 折旧及资产摊销政策 六、 税收政策 七、 预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明 八、 资金借贷及利息费用情况说明 九、 其他可对财务状况产生重大影响的事项 控制方法 控制主体 预算调整审批 预算调整条件 考核方法 分析方法 预算控制 预算调整 预算分析与考核 预算的执行与控制 预算控制 与执行 日常控制中： 健全凭证记录，完善各项管理规章制度， 严格执行经营月度计划和成本费用的定额、定率标准， 加强适时的监控。 对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。 一、预算的执行与控制 1、预算控制主体 分为四个层次，自下而上分别为 基层员工 责任中心 财务部门 预算