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财务管理知识培训教材 2001.09 一、财务管理引入 ·《穷爸爸、富爸爸》 ·国外MBA教育 ·中国企业的失败之处 二、会计与财务的概念 1、联系 2、区别 三、我们的任务是什么？ 掌握财务基础知识，在经营中贯彻财务管理的经营理念，从而达到利润最大化的目的。 四、财务基本概念 1、企业资产的概念： 、实物资产 、金融资产 财务基本概念 、供应商资产 供应链管理、上游管理 沃尔玛 客户资产 顾客管理中心 案例：翠微的消费者课堂 张瑞敏与世界营销大师米尔顿的对话 营销不是卖出东西而是买。买进来的是用户的意见，然后根据用户的意见改进，达到用户的满意，最后就买到用户的忠诚度。 、人力资产 人 材 人才 人财 财务基本概念 、组织管理资产 海尔成熟的管理 翠微的输出管理 财务基本概念 2、机会成本概念（机会损失） 投资的原则： 预计收益率 机会成本率 案例： 同一地区的经营策略 3、 钱是什么？ 货币的时间价值 社会平均利润率 与利率的区别 现值 终值 某单位购置一台设备单价30万元，有三种付款方式可以选择，一、一次付清，付款额29·4万元；二、一个月内付清，付款额30万元；三、三年内付清，第一年年末付10·2万元。第二年年末付11万元，第三年年末付11·8万元，请问你选择那种付款方式？ 财务基本概念 4、风险 系统风险 非系统风险 经营风险 财务风险（举债风险） 巨人集团、韩国大宇 财务基本概念 企业经营者作用： 预知风险、防范风险、处理风险（快速反应能力） 长虹集团倪润峰的成功案例 三株口服液的失败案例 例子：马论 ·是否看见了马？ ·敢不敢跳上去？ ·能驾驭好吗？ 财务基本概念（复习） 企业资产 机会成本 货币时间价值 风险 五、财务管理的几个观点 1、什么是财务管理？ 利益的取舍 融合在经营过程中的一项 管理活动 2、利润的构成 劳务利润 （来料加工） 营销利润 （三株、巨人） 技术利润 （可口可乐） 品牌利润 （耐克） 品牌 品牌的建立： 质量 规模 创新 现代管理 内涵 品牌是知名度、信任度、美誉度的统一 关于利润的战略 基于劳务利润， 提升品牌利润 财务管理的几个观点 3、现金优于利润 现金的概念 现金流入量 现金流出量 现金净流量 付现成本 （概念） 现金流量 ·企业倒闭的原因。 网络企业 ·现金流量的重要性。 为什么有利润却发 不出工资？ 经营中需要注意的两点： a、尽量提前收现 b、尽量少用现金 现金流的管理 TCL：统一开户、适时结算、开支依预算拨付。 年节约财务费用1500万元 现金折扣 2/10，1/20，n/30 六、现代财务的分层结构 1、法人治理结构 WHY HOW （权利机构、决策机构、监督机构、执行机构） 美的集团的组织结构 2、现代财务分层管理机制 启示： 1、完善的法人治理结构是企业成功的前提 2、推行以财务管理为核心的管理体系 3、建立完善的监督体系是企业成功的保障 4、经理人应明确自己的位置、职责 七、全面预算 1、预算的概念 权力分成体系 定量化的授权 爱多VCD 对公司法的解释 预算是法制，计划是人制 预算关注过程，计划关注结果 预算是业绩评价体系 预算的管理循环系统 预算分类 增量预算、零基预算 固定预算、弹性预算 定期预算、滚动预算 期间预算、项目预算 六、全面预算 责任中心 1、成本费用中心 2、利润中心 3、投资决策中心 谢谢！ 财务管理知识培训 1 2 3 西部洗衣机、北美 地区冰箱的开发 管理学 会计 学 行为 学 市场 营销 会计 学 市场 营销 行为 学 广告 策划 财务 管理 管理学 管理 学 4 5 现金 销售收入 借入 成本支出 偿还债务 股东投入 分配股息 现 金为 王 董事会 股东大会 监事会 总经理 股 东 会 监事会 董事会 生产部 预算委员会 财务部 ··············· ·············· 审计部 人力资源委员会 审计监察委员会 战略投资委员会 专业委员会 总裁 副总 董秘 执行权 短期经营 现金性质收益的提高 现金流转 财务经理财务 决策权 长远战略 法人资本的有效配置与高效运营 法人资产 经营者财务 监督权 间接控制 资本保值增值 资本 出资者财务 权限划分 管理特征 管理目标 管理对象 分层 公司战略 预算考评 预算目标 薪酬计划 预算编制 预算监管 财务管理知识培训 * *