价值型财务管理体系建设详解.ppt

针对以往在物资管理上重购轻用、网络资源沉淀等现象，中国网通在电信业首次提出“物资全程可视化管理”，即在物流角度将物资进入企业到流出企业全过程自始至终视为物资，将物资不在用状态视为库存，将全过程中各环节合理备用的物资作为库存标准，将物资流转中所有的存放点视为“库”，细化物资管理颗粒，依据物资的流量流向，优化库存组织和库存标准，采用信息化手段，与供应商信息系统有效衔接、相互协同，从而实现从采购到物资流转全程可视的管理体系。 案例：中国网通的集中采购 授课详细提纲 第四部分 主要业务流程管理体系设计举例 十一、客户资信管理体系设计 十二、采购与供应链管理体系设计 十三、研发管理体系设计 （一）研发管控体系存在的问题 集团业务管控实施过程中也有其难点和阻碍，会造成集团管控的不足与缺陷，主要表现在以下几方面： 1、研发贵族化，艺术化 大多集团公司的研发会偏向高端化、务虚化，产品实用性、普适性不强，出现贵族化和艺术化的局面，造成科技研发人员用技术推动研发的局面，集团研发部门承担了基础研究机构的职能，与集团的市场化运作产生一定的脱节。 （一）研发管控管控体系存在的问题 2、研发与营销脱节 研发与市场脱节的现象在集团公司尤其是大集团公司颇为明显，研发人员对市场的需求做不到及时响应，而是单方面的进行技术推动研发，导致研发与营销脱节现象频频发生。 （一）研发管控管控体系存在的问题 3、研发费用挪作日常开支 不重视研发，形成研发经费短缺，或者是在研发经费划拨后没能有效管理经费，使得企业出现将研发经费挪作日常开支的现象。 （一）研发管控管控体系存在的问题 4、研发绩效管理无方 研发项目的绩效衡量是众多集团的一块心病，研发并非万无一失，研发允许失败，然而研发绩效却并不能衡量为零，研发管控的不到位很容易导致研发绩效管理无方，研发人员主动性不足。 （一）研发管控管控体系存在的问题 5、知识产权，专利管理乏力 中国的知识产权保护市场并不规范，法律保护也不够完善，中国企业在知识产权和专利管理方面力不从心，导致集团并不能有效放心的进行集团研发。 （一）研发管控管控体系存在的问题 6、高级研发人员匮乏 研发是一项创造型的工作，卓有成效的研发需要优秀的高级研发人员来完成，可以说优秀的高素质研发人员决定了最终有什么样的研发成果。高级研发人员的匮乏导致很多集团研发进程的缓慢和停滞。 1.审计管控子体系之最核心的管控要项 （1）审计体系与组织 由于在实践中往往股东大会流于形式，监事会权力虚置，为此有必要在公司董事会下设立由独立董事参加的审计委员会，提高内部审计的权威性和独立性。内部审计在董事会审计委员会的领导下，可以相对独立地、有权威地对公司的经营状况及公司的高级管理层进行审计监督。 对于规模大、经济业务复杂的集团公司，应同时设置审计委员会和审计部。 对于规模不太大、业务不太复杂的集团公司，也可以只设审计部而不设审计委员会。 1.审计管控子体系之最核心的管控要项 1.审计组织架构与职责设计 2.审计范围的拓展 （1）财务审计：检查子公司财务报表及其有关会计资料，评价子公司财务、会计控制系统及组织内部成员。 （2）业务经营审计：监督组织内部各项经济活动的经济性、效率性和效果性，即3E审计（Economy，Efficiency，Effectiveness）。内部审计人员根据必要和充分的经营评价标准，对企业经营业务的经济性、效率性、效果性进行评价。 （3）项目审计：审计人员根据自己的计划或管理当局的要求对进行中的项目做特别检查。评价项目、投资的可行性。 （4）信息系统审计：审计计算机信息资料系统的安全保障情况，数据处理的精确度以及评价将来的适用性。 （5）风险审计：通过对组织活动的审查，及时发现企业经营当中已存在的和潜在的可能对企业造成危害的问题；通过对企业经营各方面活动的检查，评价企业所面临的风险、起到预警作用。 案例：合规大于天——来自家电业巨头创维集团法务部的管理经验 （一）创始人被抓，但是企业集团越来越好 2004年11月30日，创维创始人黄宏生因涉嫌刑事犯罪被香港廉政公署拘捕。相对于其他企业，创维创造了一个奇迹：企业在老板出事之后，避免了崩塌甚至在壮大。2009年，创维的利润已经超过13亿港币，增长了几乎十倍。 “如果不重视合规，可能创维在2004年的风波中就倒塌了”。 中国家电业巨头创维集团法务部知识产权经理王承恩如是说。2004年11月30日，创维创始人黄宏生因涉嫌刑事犯罪被香港廉政公署拘捕。相对于其他企业，创维创造了一个奇迹：企业在老板出事之后，避免了崩塌甚至在壮大。此前，杨斌的欧亚农业、唐万新的德隆、顾雏军的科龙无一能避免崩塌的命运。 案例：合规大于天——来自家电业巨头创维集团法务部