第二讲：IPO及上市再融资的尽职调查与风险评估胡勇摘要.pptVIP

诚信 专业 责任 共赢 IPO业务承接的尽职调查与风险评估 舞弊和夸大的风险 如企业为了上市的需要，已上市公司为了保壳的需要，提出一些无理的要求，如原金荔的退市就明显属于这一类，证监部门的查处往往都是针对敏感类型的公司。但是现在的大环境应该好多了，我们可以通过请示函的形式向相关监管机构请示，待有批复后再行进行处理。切不可轻举妄动。 如企业的相关人员不敢和审计人员接触，要求提供的资料迟迟难于提供，问任何本应该是其职位的事情也再三推脱，请示后再回答等，这些都是管理层可能存在舞弊的迹象。 第四部分：已上市公司的承接 已上市公司变更事务所的动机 服务无法令客户满意 在签署审计报告之前一两天才让客户知道是有保留意见的报告 会计师不清楚客户的业务而造成了很坏的印象 监管者对已审财务报表质量提出质疑 会计师态度太强硬 第四部分：已上市公司的承接 与客户存在意见分歧审计是法律规定，用任何一家都没有什么区别 管理层与合伙人一年之中只会谈一两次，不能建立进一步关系 会计师事务所不能提供其他增值服务 不会考虑到客户的业务和他所面对的问题 会计师事务所提供的其他服务不能令人满意 对客户的要求不能作出及时反应 第四部分：已上市公司的承接 注册会计师的独立性 客户管理层的诚信 和前任注册会计师沟通 谢谢大家！ * * * * 主要内容 目前上市公司和IPO业务简介 尽职调查的格式和