财务管理第一讲解读.pptVIP

三成教育 第一课 财务管理基础 第一节：财务的现象与本质 本章学习任务： 财务与企业的关糸?? 财务的现象是什么? 财务的本质是什么? 企业的经营者都应铭记一句流行于西方财务界的名言: 成功的企业各不一样,但失败的企业大体相同.史玉柱的巨人大厦轰然倒塌,刘五一的中国普尔斯马特烟消云散,李途纯的太子奶痛失”太子”,杜夏的家世界告别”世界”…….. 这些辉煌一时的企业的失败有一个共同的直接原因: 财务资源耗尽,资金链断裂. 财务战略与经营战略的协调与平衡是企业成功的关键所在,企业的失败关键还在于财务管理的失败. 从现象上看：财务是企业的资金运动或财务活动.包括:1、资金筹集2、投资3、收益分配 从本质上看：财务是企业财务活动所体现出来的财务关糸，即企业与利益相关者之间的经济关糸例如：兴建一座棉纺厂会有哪些跟财务有关的现象？ 在供应过程中:一方面采购原材料，另一方面支付购货款，也可能形成应付账款，即原材料已购进，货款还没有支付在生产过程中:一方面生产产品，另一方面还需要给生产工人和管理人支付工资在销售过程中：一方面销售产品，另一方面收回货款，也可能成应收账款，即产品已销售，但货款还没有收回来。 企业的生产经营过程，是实物运动和资金运动的统一。一方面是实物运动，即棉花（原材料）——纱（在产品或半成品）——布（产成品）；另一方面是价值运动或资金运动，即货币资金—固定资金和储备资金（厂房，设备占用的资金，以及原材料占用的资金）—生产资金（在产品或半成品占用的资金）—成品资金（产成品占用的资金）—货币资金 财务的本质 企业是一系列交易契约的耦合体。 主要有股权契约、债权契约、劳动契约、商业契约、税收契约。 分别体现了企业与股东、债权人、职工、供应商、客户、国家利益，相关者之间平等的经济关糸。 如图： 人本质上看： 财务是：企业财务活动所体现出来的财务关糸，即企业与利益相关者之间的经济关糸包括： 与股东之间的财务关糸。 与长期债权人之间的财务关糸。 与供应商之间的财务关纱。 与职工、管理人员之间的财务关糸。 与客户之间的财务关纱产。 与国家之间的关糸。 第二节：财物管理的职能 本章学习任务： 财务管理的职能包括哪些？？ 财务预测是什么？ 财务决策是什么？ 财务计划和预算是什么？ 财务控制的内容是什么？ 财务职能包括： 财务预测、财务决策、财务计划、预算、 财务控制 ————其中最只要的职能是财务决策 财务预测： “凡事预则立，不预则废。”社会经济环境具有很大的不确定性，预测可以提高企业对不确定性事件的反应能力，从而减少不利事件出现可能造成的损失，增加利用有利机会可能创造的收益。 预测的主要目的是————随机应变，是估计企业未来的融资需求。 财务预测的基本步骤是： 预测销售量 估计需要的资产 估计收入、费用和留存收益 估计所需融资，即： 融资需求＝资产增加－负债增加－留存收益增加 CAO: Art艺术总监 CBO: Business商务总监 CCO: Content内容总监 CDO: Development开发总监 CEO: Executive首席执行官 CFO: Finance财务总监 CGO: Gonverment政府关系 CHO: Human resource人事总监 CIO: Information技术总监 CKO: Knowledge知识总监 CLO: Labour工会主席 CMO: Marketing市场总监 CNO: Negotiation首席谈判代表 COO: Operation首席营运官 CPO: Public relation公关总监 CQO: Quality control质控总监 CRO: Research研究总监 CSO: Sales销售总监 CTO: Technology首席技术官 CUO: User客户总监 CVO: Valuation评估总监 CWO: Women妇联主席 CEO(Chief executive officer)首席执行官 类似总经理、总裁。COO(Chief operating officer)首席运营官类似常务总经理 CFO(Chief financial officer)首席财务官类似财务总监CTO(Chief technology officer)首席技术官类似总工程师CPO: Public relation公关总监 CMO: Marketing市场总监CHO: Human resource人力资源总监,又叫HR * * “没有利润是痛苦的,而没有支付能力更是致命的” 以现金为核心的企业资