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《基础会计》综合实训资料 姓 名： 学 号： 班 级： 2015-03 一、实训提示和要求 （一）提示 1、利华公司联邦机械厂系工业生产企业,为一般纳税人。 2、本年利润年终一次分配。 （二）要求 1. 根据资料（一）开设总分类账户、日记账及有关明细分类账户，并登记期初余额。 2、根据资料（二）编制记账凭证。 3、根据记账凭证登记现金日记账，银行存款日记账和有关明细分类账。 4、根据记账凭证编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总账。 6、根据账户记录，结出有关日记账、明细账户、总分类账户的余额和本期发生额。 7、试算平衡后将总账账户余额分别与日记账余额、明细账户余额核对。 8、按规定要求进行年终结账。 9、试根据账簿资料编制年度资产负债表，年度利润表。 10、按规定要求装订记账凭证并归档。 二、资料 （一）利华公司联帮机械厂2011年11月底总账账户余额及损益情况 1、总账账户余额 账户 借方余额 账户 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 产成品 长期股权投资 固定资产 待摊费用 利润分配 生产成本 500 261000 25000 51250 208000 149872 290000 980000 7000 9998 6000 短期借款 应付账款 其他应付款 应付票据 应交税费 应付职工薪酬 预提费用 累计折旧 实收资本 盈余公积 本年利润 225000 13000 700 60000 770 1480 1800 280000 1280000 45870 80000 合计 1988620 合计 1988620 2、部分明细分类账户余额 （1）原材料—铝板 3000kg， @10元 计30000元 —生铁 5000kg， @0.5元 计2500元 —其他 175500元 （2）应收账款—红星商场 15000元 一长虹商场 10000元 （3）产成品—1200cm吊扇 600台，@125元 计75000元 —1500cm吊扇 560台，@133.7元 计74872元 （4）应付账款—市物资公司 13000元 （5）应交税费—应交增值税 700元 —应交城建税 70元 （6）待摊费用—车间房屋修理费 7000元（月摊销700） （7）预提费用—利息 1800元 （8）生产成本—1200cm吊扇 （直接材料）2550 （直接人工）250 （制造费用）212 —1500cm吊扇 （直接材料）2550 （直接人工）175 （制造费用）263 （9）其他应收款—张三 51250 3、1月—11月损益情况 项目 金额 项目 金额 主营业务收入 减:主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用 1280000 952000 82176 67524 82500 24000 营业利润 加:投资收益 营业外收入 减:营业外支出 利润总额 71800 34500 1500 27800 80000 二 利华公司联帮机械厂12月份发生下列经济业务: 1. 12月1日,开出现金支票一张,从银行提取现金1000元。（附件1张：支票存根（1） ） 2. 12月1日张华丰出差借支旅费800元，以现金支付。（附件1张：借款单（1） ） 3. 12月1日，接银行通知，红星商场汇入上月所欠货款15000元（附件 1张：收帐通知（1） ） 4. 12月2日，以现金支付办公室修理费38元。（附件1张：修理发票（1） ） 5. 12月2日，用银行存款从市物资公司购入铝板1000kg@ 9.85元，计9850元，进项税额1674.50元。铝板未入库。（附件2张：转支存根（1），发票（1））。 6. 12月2日，以现金支付铝板搬运费150元。（附件1张：运费收据（1）） 7. 12月3日，仓库送来验收单1000 kg@ 铝板如数验收入库，按实际成本予以转账。 8. 12月3日，河南商丘发来生铁5000 kg ，@0.45加运费0.05元，计2500元，进项税额425元，仓库送来验收单一张，予以转账。货款及运费未付。（附件2张：验收单（1），随货同行联（1）） 9. 12月3日，以银行存款支付上月欠市物资公司材料款13000元。（附件1 张：转支存根（1）） 10. 12月5日，开出现金支票一张，从银行提取现金2000元。（附1张： 现支存根（1）） 11, 12月5日，以现金支付厂部办公用品费360元，车间办公用品费190元。（附件5张：费用发票（5）） 12. 12月5日，李明借支差旅费1000元，开出现金支票一张。（附件二张：支票存根（1）借款单（1）） 13. 12月6日，以银行存款支付汽车修理费35