税法考试大纲(吴)详解.docVIP

《税法》考试大纲 华南农业大学珠江学院财政会计系本科会计学（注册会计师）、会计学（财务管理）《税法》课程考核说明 第一部分?? 课程考核的有关说明 一、考核对象：2012级会计学（注册会计师）、会计学（财务管理） 二、考核方式：平时（考勤、作业）占30%，期末考试（闭卷）占70% 三、命题依据：2013年度注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》和《税法》教学大纲 四、考试要求：着重基本知识的考查和应用能力的考查，具体包括识记、理解和应用三个层次。各层次含义如下： 识记：指学习后应记住的内容，包括概念、原则等。 理解：指在识记的基础上，全面掌握基本概念、原则、方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够分析和说明相关问题的区别与联系。 应用：指能够用所学知识进行应纳税款的计算和纳税申报表的填制，包括简单应用和综合应用。 五、命题原则： 1、考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际的原则，考查运用所学知识的应用能力试题，不属于超纲。 2、考试命题应该覆盖面广，并突出重点内容。 3、试卷兼顾各个能力层次，比例大致为：识记20%，理解40%，应用40%。 4、试卷要合理安排题目的难易程度，比例大致为：易20%，较易30%，较难30%，难20%。? 六、试题类型及其结构 ??? 1、期未考试题型：题型比例大致为：单选题20%，多选题10%，判断题15%，计算题55%。 ? 2、考核形式：闭卷 七、答题时限：答题时限为120分钟。 第二部分 测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1．理解税法税相关的基本原理； . 识记现行各税种的纳税义务人征税对象税率计税依据纳税环节纳税地点和等相关规定； 4．理解并应用掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 填列各主要税种的纳税申报表. 税法要素（了解） 4．增值税法 1．增值税基本原理（）增值税的特点 （）增值税的类型2.征税范围及纳税义务人 （1）征税范围的一般规定 （2）征税范围的规定3．一般纳税人和小规模纳税人的认定（1）一般纳税人的认定（2）小规模纳税人的认定4．税率与征收率 （1）基本税率 （2）低税率 （3）零税率（4）征收率 5．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （3）应纳税额的计算 6．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算 （2）含税销售额的换算 7．特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务8．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 （3）进口货物应纳税额的计算．征收管理 纳税义务发生时间 （2）纳税地点（识记） 第3章 消费税法1．．纳税义务人?．征税范围?（1）生产应税消费品?（2）委托加工应税消费品?（3）进口应税消费品?（4）零售应税消费品?．税目与税率?（1）税目?（2）税率?．计税依据（1）从价计征?（2）从量计征?（3）复合计征?．应纳税额的计算?（1）生产销售环节应纳消费税的计算?（2）委托加工环节应纳消费税的计算 （3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算??7、征收管理（识记） （1）纳税义务发生时间 第4章 营业税法?1．纳税义务人与扣缴义务人?（1）纳税义务人（2）扣缴义务人?2．税目与税率?（1）税目?（2）税率?3．计税依据?（1）计税依据的一般规定?（2）计税依据的具体规定4．应纳税额的计算?5．几种特殊经营行为的税务处理?（1）兼营不同税目的应税行为?（2）混合销售行为?（3）6．税收优惠?（1）起征点?（2）税收优惠规定城市维护建设税法?1．纳税义务人?2．税率?3．计税依据? 4．应纳税额的计算?关税法?1．征税对象与纳税义务人? （1）征税对象?（2）纳税义务人2．进出口税则3．原产地规定? （1）全部产地生产标准?（2）实质性加工标准?（3）其他?4．关税完税价格（1）一般进口货物的完税价格? （）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算?5．应纳税额的计算?1．纳税义务人?? 2．税率?? 3．计税依据?4．应纳税额的计算 第8章 土地增值税法（重点） 1．纳税义务人与征税对象? （1）基本征税范围 （2）具体事项的征税规定 税率?确定增值额的扣除项目 取得土地使用权所支付的金额 应纳税额的计算? 6．1．纳税义务人?2．? 3．计税依据?4．应纳税额的计算1．纳税义务人?2．税率?3．计税依据?4．应纳税额的计算 第11章 印花税法和契税法 1．纳税义务人? 2．税率? 3．计税依据?4．应纳税额的计算 第12章 企业所得税法?．纳税义务人与征税对象