日记账的设置和登记方法资料.ppt

有多少树？ 在一块正方形场地四周种树，每边都种10棵，并且四个顶点都种有一棵树。这个场地四周共种树（　　）棵。 日记账 什么是日记账呢？ 日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。 日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账；用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。 所以我们把日记账分为普通日记账和特种日记账 普通日记账 现金日记账 银行存款日记账 特种日记账 （一）现金日记账 现金日记账是用来登记库存现金每日收入、支出和结存情况的账簿，它是由出纳人员根据现金的收款凭证、付款凭证进行登记。 （二）银行存款日记账 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。 注：从银行提取备用金只编制银行存款付款凭证，不编制库存现金收款凭证。 库存现金存入银行只编制库存现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证。 探求新知（一） 探求新知（一） 探求新知（一） 探求新知（二） 探求新知（二） 探求新知（二） 号 字 日 月 余额 贷 借 对应科目 摘要 凭 证 年 转支 ** 电汇 ** 结算 凭证 字号 号 字 1 1 13 020 6 000 11 020 本月合计 11 020 主营业务收入等 收到销货款 银收 31 6 000 应付账款 归还货款 银付 15 10 000 期初余额 1 1 日 月 余额 贷 借 对应科目 摘要 凭 证 2012 年 假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份发生以下经济业务： （1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。 借：管理费用 500 贷：库存现金 500 现付1 （2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。 借：库存现金 60000 贷：银行存款 60000 银付1 （3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。 借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金 60000 现付2 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 借：银行存款 8000 贷：库存现金 8000 借：销售费用 5000 贷：库存现金 5000 现付3 现付4 现付5 （4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。 （5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。 （6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。 库存现金日记账的 登记依据 库存现金收款凭证 库存现金付款凭证 银行存款付款凭证（从银行提取库存现金） 银行日记账的 登记依据 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 库存现金付款凭证（库存现金存入银行） 创设情境 ◆ 2012年1月西王集团发生以下经济业务： 5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。 4.31日，从银行提取现金2 000元备用。 3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以 现金付讫。 1.2日，采购员交回多余的借款150元。 要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证 银行付款凭证 银行收款凭证 角色定位 ◆ 我是西王集团的出纳员，根据收付款凭证应该做哪些工作？怎么做? 日记账 是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账 日记账的设置和登记方法 登记依据 ◆ 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证 订本式账簿 三栏式账页 格式 号 字 日 月 余额 贷 借 对应科目 摘要 凭 证 年 现金日记账 2012 1