模块七财务管理能力资料.ppt

现代企业管理 Modern Enterprise Management 模块七 财务管理能力 模块七 财务管理能力 【教学要求】 通过本模块的学习,要求学生树立创新意识，在日常企业管理中要突出创新活动，能够对企业进行简单的创新活动。 【教学要点】 1.产品创新 2.服务创新 3.文化创新 财务管理是现代企业管理的重要组成部分。 英文中，“Finance”一词有财务、金融、财政、筹措资金、理财等许多含义，但都与“钱”的获取、运用和管理有关，即理财。 通常，当涉及微观层面的内容时，人们习惯上称“Finance”为财务，如公司财务、财务公司、财务状况、财务报表、财务决策等；而当涉及宏观层面的内容时，习惯上则称其为金融、财政，如金融市场、金融中心、金融中介、金融期货等。 第九章 企业财务管理 第一节 企业财务管理概述 第二节 资金的筹集与筹资结构优化 第三节 资金运用管理 第四节 成本和利润管理 第五节 企业财务报表分析 第一节 企业财务管理概述 一、企业财务与财务管理 二、企业财务管理的目标 三、企业财务管理的内容 四、企业财务管理的原则和任务 一、企业财务与财务管理 （一）企业财务 （二）企业财务管理 （一）企业财务 企业财务是指企业在生产经营过程中的财务活动及其与有关各方发生的财务关系,包括：企业财务活动和企业财务关系两个方面。 企业资金从货币资金形态开始，顺序通过供应、生产、销售三个阶段，分别表现为货币资金、生产储备资金、在产品资金、产成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金的运动过程就是企业的财务活动。 企业在进行财务活动中，与有关各方面发生一定的经济关系，如与投资者、债权人、债务人、税务机关、被投资单位以及企业内部各部门之间、企业与员工之间的经济关系。企业财务关系实质上体现的是人与人之间的关系。 （二）企业财务管理 财务管理是指通过决策制定和适当的资源管理，在组织内部应用财务原理来创造并保持价值。 从企业的角度看，财务管理就是对企业财务活动过程的管理。 具体地说，企业财务管理就是对企业资金的筹集、投向、运用、分配以及相关财务活动的全面管理。其目的是有效地利用资源，以便实现企业的目标。 二、企业财务管理的目标 （一）财务管理目标与企业管理目标 （二）公司财务管理目标的三种主张 三、企业财务管理的内容 1．资金筹集 2．资金运用 3．资金回收与分配 1．资金筹集 资金筹集是企业财务管理的起点。企业作为从事生产经营的经济组织，必须拥有一定数量的资金。 企业资金的来源主要包括两部分： （1）投资者投入的资本金以及资本公积金和留存收益； （2）企业的负债，包括：长期负债和流动负债。 2．资金运用 资金运用包括：资金的投放、占用和耗费。 企业用筹集来的资金购建生产经营所需的建筑物，购买设备、材料以及技术投资，同时支付生产经营中的各种费用。 （1）资金投放和占用形成企业的各项资产。如企业的流动资产、企业的长期投资、企业的固定资产、企业的无形资产，以及企业递延资产和其他资产等。 （2）资金耗费是企业在生产经营过程中所发生的以价值形式表现的消费。表现为：产品的制造成本、企业的销售费用、管理费用和财务费用等。 3．资金回收与分配 企业筹集和运用资金的目的是为了取得理想的营业收入，即所取得的收入不仅能补偿生产经营中资金的耗费，而且还能带来营业利润。 营业收入是指企业将生产的产品或购入的商品进行销售、移交已完工程或提供劳务等收回的货币。 营业利润是企业的营业收入扣除成本、费用和各种流转税及附加税费后的数额，包括产品（商品）销售利润和其他业务利润。 财务管理主要内容分类表 四、企业财务管理的原则和任务 1．资本金保全原则 2．价值最大化原则 3．风险与所得均衡原则 4．资金合理配置原则 5．成本——效益原则 第二节 资金的筹集与筹资结构优化 一、资金的筹集 二、资金成本与筹资结构优化 一、资金的筹集 企业资金来源从大类上分可以分为所有者权益和负债两大类，包括：资本金、资本公积金、留存收益、企业负债四个方面。 企业资本金是指企业在工商行政管理机关登记的注册资金，即企业开办时的本钱。对股份制企业而言，资本金就是股本