成本预测要点.ppt

* * * * * * * * * 一 投产前成本趋势预测 直接法：是根据设计方案的技术定额来直接测算新产品设计成本的一种预测方法。 概算法：是利用直接法测算直接材料的设计成本，其他成本项目，比照类似产品成本中这些项目所占比重来估算新产品设计成本的一种预测方法。 比价法：新旧产品的对比 概算法的计算公式 　比价法：是以原来曾生产过的一种功能相近的产品为参照，通过新旧产品的对比来确定新产品设计成本的一种预测方法。 比价法 二 可比产品成本降低趋势预测 　这种预测是以预测计划期的各项主要技术经济指标的变动程度为基础，以此来测算计划期可比产品成本降低率的一种预测方法。 1、可比产品成本降低率的预测 直接材料费用的变动 直接材料费用 变动影响成本 的降低率 ＝ 1－材料 消耗定额 降低% × 1－材 料价格 降低% 材料费用 占成本 的% ) × (1－ 直接工资的变动 直接工资 变动影响成本 的降低率 ＝ 1－工时 定额 降低% × 1＋平均 工资 增长% 直接工资 占成本 的% ) × (1－ 产量增长而形成固定费用的影响 产量增长而形成 固定费用节约影响 成本的降低率 ＝ 1 1+产量增长% 固定性制 造费用占 成本的% ) × (1－ 产量、变动性制造费用的变动 产量、变动性制造费用 变动影响成本的降低率 ＝ 1＋变动制造费用增加% 1+产量增加% 变动性制 造费用占 成本的% ) × (1－ 废品损失的变动 废品损失减少 影响成本的降低率 ＝ 废品损失 减少% 废品损失占 成本的% × 例：某企业预计计划年度继续生产甲产品，各项主要技术经济指标的变动情况如下：产品产量平均增长 20％，原材料消耗降低5％，原材料价格平均降低2％，生产工人平均工资增长10％，劳动生产率提高15％，变动性制造费用增加18％，废品损失减少10％，基期各成本项目占产品成本的比重分别为：直接材料58％，直接人工25％，变动性制造费用10％，固定性制造费用5％，废品损失2％，要求：预测计划期甲产品成本的总降低率 可比产品成本降低示例 直接材料费用变动对产品成本的影响率 成本降低率＝［1－（1－5％）×（1－2％）］×58％＝4％ 直接工资变动对产品成本的影响率 成本降低率＝{1－（1＋10％）×[1-（1- ）]}×25％ ＝1.08％ 制造费用变动对产品成本的影响率 成本降低率（变动性制造费用的影响）＝［1－（1＋18％）÷（1＋20％）］×10％＝0.17％ 成本降低率（固定性制造费用的影响）＝［1－1 ÷ （1＋20%）］×5％＝0.83％ 废品损失变动对产品成本的影响率 成本降低率＝10％×20％＝0.2％ 总成本降低率＝4％＋1.08％＋0.17＋0.83＋0.2％＝6.28％ 三 产品总成本发展趋势预测 简单平均法：是直接将若干期历史成本的算术平均数作为未来成本水平的一种预测方法。 预测期成本＝ 　历史各期成本之和÷期数 1、简单平均法 2、移动平均法 移动平均法： 根据历史资料自主选择移动期，并以移动期内的平均数作为未来成本水平的一种预测方法。 预测期成本 ＝移动期内各期历史成本之和÷移动期 3、加权平均法 加权平均法： 根据各期历史数据按照远小近大的规律确定其权数，并以其加权平均值作为未来成本水平的一种预测方法。 预测期成本 ＝（∑各期成本×该期权数） ÷各期权数之和 4、指数平滑法 指数平滑法： 以上期实际值及其预测值的加权平均值作为未来成本水平的一种预测方法。 　 预测期成本 ＝平滑系数×上期实际成本 ＋（1－平滑系数 ） ×上期预测成本 四 功能成本预测 　功能成本预测：是以分析产品应具有的功能为出发点，力求以最低最合理的成本代价来保证产品必要功能得以实现的一种技术经济分析方法。 功能成本预测的基本程序 （1）选择分析对象 （2）搜集所需资料 （3）功能分析评价 （4）确定最优方案 功能分析评价 产品功能：是指产品具有的满足消费者需要的效能和作用，即产品的使用价值。 产品功能可分为必要功能和不必要功能。 功能分析评价 功能评价是通过计算价值系数来进行定量分析的。 价值系数＝ 　　功能评价系数÷成本系数 价值系数的应用 价值系数大于1：理想状态 价值系数趋近于1：不必改进 价值系数小于1：进行改进 提高价值系数的途径 在保持产品必要功能下，降低成本 在不增加成本时，提高产品功能 提高产品功能，同时降低成本 成本增加不多，功能有效大提高 消除过剩功能，同时较大降低成本 结束语 This is the end! Back 目标成本预测有哪几种方法，如何测算？