C公司内部控制制度的分析研究及引申思考.pdfVIP

Ｃ公司内部控制制度研究及引申思考 摘 要 内部控制体系是一系列具有控制职能的政策、措施和程序的有机整 体，其活动渗透于企业整个运作过程，与企业的经营活动和经营管理密 切相关。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，内部控制体系的建 立和运行旨在保护企业资产的安全和完整，保证会计信息的准确和可靠， 以及提高企业经营效率和效果。 C 公司是M 国际集团在中国投资设立的全资子公司，作为全球第三 大汽车零部件供应商﹑世界500 强企业的M 国际集团，对其下属的所有 子公司均有高标准的内部控制的要求。本文作者全面负责了C 公司内部 控制制度的建立以及运行效果的监控，亲身感受到了内部控制制度的实 施对企业文化和公司治理所带来的积极的作用，并且对实施过程中亲历 的各种困难和矛盾有深刻的体验。作者对于本论题的研究，旨在对一般 企业建立和运行有效的内部控制制度有所启示。 本文作者立足于本职工作，研究了C 公司内部控制体系的运行情况， 详细介绍了C 公司的关键内部控制，如：财务报表控制﹑货币资金控制 等。在此基础上，作者从内部控制的五个控制要素出发，对C 公司的控 制环境﹑风险评估﹑控制活动﹑信息与沟通以及监督活动进行了全面的 分析，研究了C 公司内部控制运行取得的成