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反洗钱与反商业贿赂 （北京国家会计学院0711） 主讲人：复旦大学中国反洗钱研究中心秘书长 严立新博士 手机 电邮：ylx828@ 博客：/ylx828 主要内容： 洗钱的基本概念、特点、手法及危害 商业贿赂的定义、特征及新特点 国际反洗钱行动 中国的反洗钱进程 我国最新反腐败反商业贿赂法规 典型洗钱案与商业贿赂案评析 几组数据 世界上每年洗钱数量大约在1．5万亿至3万亿美元之间，相当于世界经济总量的2％到5％ 中国每年的洗钱规模不少于2000亿元人民币，大体上相当于中国经济总量的2% 一、洗钱的基本概念、特点、手法及危害 （一）“洗钱”概念的由来 上世纪20年代，美国芝加哥　黑帮　　投币式洗衣机　申报纳税　“表面合法” 洗钱有广义和狭义之分 通俗地说，“洗钱”就是把从非法渠道获取的“黑钱”，以隐瞒、掩饰等手段通过某种渠道、某种方式进行清洗，使其获得表面合法化的过程或行为。 洗钱的法律定义 洗钱是掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益，并将犯罪所得和收益伪装起来使之看起来合法的一种活动和过程。 （二）洗钱的上游犯罪 ①走私 ②毒品 ③黑社会 ④恐怖活动 ⑤贪污贿赂 ⑥金融诈骗 ⑦破坏金融管理秩序 （三）洗钱的过程、手法及路径 1、洗钱的过程 第一阶段----处置阶段／放置阶段 第二阶段-----离析阶段／培植阶段 第三阶段------融合阶段／归并阶段／整合阶段／甩干 2、洗钱的手法及路径 ■ 从主体上分： --------国家洗钱 --------政府部门洗钱 --------企业洗钱 --------团体、机构洗钱 --------地下组织洗钱 --------个人洗钱（非专业化普通个体；专业化个体；专业化、职业化个体） ■ 从客体（媒介物、载体）或路径上分 --------通过发展中国家洗钱 --------通过贸易产品洗钱 --------通过虚拟物品洗钱 --------通过投资形式洗钱 --------通过网上结算平台进行洗钱 --------通过SWIFT系统洗钱 --------通过货币本身洗钱 --------通过古董、名人字画、艺术品洗钱 --------通过股票、彩票、邮票等洗钱 --------通过走私洗钱 ■ 从行业上分（几乎涉及所有的有经济活动的行业） 主要是： --------利用金融行业 （1）利用金融市场进行洗钱 （2）利用金融机构-----银行、证券、保险、基金、信托等公司进行洗钱 （3）利用外汇交易所进行洗钱 （4）利用外汇黑市进行洗钱 （5）利用地下钱庄进行洗钱 -------利用特定非金融机构 -------商贸企业 -------投资公司或机构 -------生产制造业 -------福利企业或机构团体 -------利用高科技IT等行业 （四）洗钱的特征、危害及反洗钱的意义 1、洗钱的特征 --------隐秘性 --------跨国性 --------专业性 --------复杂性 --------“虚无性”（无明显受害人） 2、洗钱的危害 --------严重危及地区、国家安全 --------严重危害一国经济金融的健康发展 --------严重损害执政党的威权 --------严重动摇社会信用 --------严重破坏公平竞争的市场经济秩序 --------严重导致社会财富的大量外流 3、反洗钱的意义 --------打击国内外犯罪，维护国家安全 --------净化金融市场，维护经济稳定 --------有利于与国际接轨，开展广泛的司法合作 --------有利于维护良好的国际形象 二、商业贿赂的定义、主要特征及新特点 （一）商业贿赂的定义 一种以获得商业交易机会为目的，在交易之外以回扣、促销费、宣传费、劳务费、报销各种费用、提供境内外旅游等名义，直接或间接给付或收受现金、实物和其它利益的不正当竞争行为。 （二）商业贿赂的主要特征 “权钱交易” （三）商业贿赂的新特点 1、重点行业凸现→普遍化的发展态势 （土地管理、工程建设、金融、司法、医疗、教育、财税、民政等） 2、连续性、隐蔽性及关联性 3、“公开”→“私下” 4、“直接”→“间接” 5、“现货”→“期权” 6、“点”、“线”→“面”、“网络” 三、国际反洗钱行动 （一）两种基本手段 1、刑事制裁 犯罪化（上游犯罪、罪过、行为人） 没收（价值/替代没收、利益分享） 国际合作（普遍管辖；或引渡或起诉） 2、行政防范 防范洗钱的机构 客户身份辨明 交易记录 大额/可疑交易汇报（FIU） 反洗钱教育、培训和监督 （二）公约与机构简介 ■ 公约 1、1988年《巴塞尔原则声明》 --------识别客户身份 --------遵守法律 --------与执法当局合作 --------政策