大庆联谊详解.pptVIP

大庆联谊案从立案受理到终审判决再到执行，历时漫长的三年多时间，应该说，这个结果是来之不易的。如果没有高院的《通知》，如果没有各方的共同努力，投资者要想获得赔偿几无可能。因此，该案的意义已经远远超出案件本身，它是中国股市发展过程中的一座里程碑，对中国证券市场的影响也将是深远的。 而且，大庆联谊民事赔偿案对其它上市公司敲响了警钟，对违规者也具有一定的威慑力。该案也说明，只有加强证券市场基础性制度建设，坚持依法治市，才能切实保护投资者特别是社会公众投资者的合法权益。 谢谢！ 《公司法》第七十五条又规定：设立股份公司，应当有５人以上为发起人，……国有改建为股份有限公司的发起人可以少于５人，但应当采用募集设立方式。大庆联谊是成立于１９９３年１２月的股份有限公司，其发起人当初仅三人，设立方式采用的是定向募集。但主要发起人总厂却是一家在１９９６年被农业部批准为国家级乡镇企业集团的公司，并非国有企业。《公司法》第七十五条的规定，成了大庆联谊上市的最大法律障碍。 所以大庆联谊必须在《公司法》实施的１９９４年７月１日前成立。 * 大庆联谊审计案例分析 11会计3班 严冰岩 110101100334 孟怡平 110101100314 屈柯璇 110101100317 寿 涛 110101100318 1998年5月，大庆联谊石化股份有限公司职工的一封上书送到中国证券监督管理委员会，举报该公司董事长薛永林等挪用股票向省、市领导行贿和贪污等问题；1998年10月，大庆联谊石化股份有限公司职工数人联名向尉健行同志上书，强烈要求严查薛永林等人的问题。 公司概况 大庆联谊的全称为大庆联谊石化股份有限公司，股票代码为600065。大庆联谊石化股份有限公司是于1993年10月8日，经黑龙江省经济体制改革委员会黑体改复[1993]495号文批准，由大庆市联谊石油化工总厂将其所属的助剂厂和污油净化厂生产经营性资产折价入股，并联合大庆市油脂化工厂、大庆市大同区林源建材公司三家单位共同发起，以定向募集方式设立的股份制企业。1993年12月20日公司正式成立，注册资本11,000万元。大庆联谊1997年4月30日，向社会公开发行人民币普通股5,000?万股，发行价格为每股9.87?元，发行后总股本16,000万股。共筹资金48,100万元(已扣除发行费用)。1997年5月23日，大庆联谊在上海证券交易所上市流通。1998年5月，大庆联谊石化股份有限公司职工的一封上书送到中国证券监督管理委员。 案例介绍 1996年大庆市联谊石油化工总厂筹划用部分下属企业组建大庆联谊，目的是申报上市。 1997年3月20日，黑龙江省体改委同意大庆市体改委的请示，落款时间为1993年10月8日。 1997年1月大庆市工商管理局出具签有1993年12月29日的工商营业执照。 1997年3月黑龙江证券登记有限公司为大庆联谊提供虚假股权托管证明，将时间提到1994年1月。 大庆联谊编制了1994年到1996年的虚假会计报表，利润比同期多出1.6176亿元。并将国税局一张400余万元的缓缴税款批准书改为4400余万元，以满足证监会对上市的要求。 哈尔滨会计事务所和万邦律师事务所都出具了虚假审计报告和虚假法律意见书。 * 违规事实①——欺诈上市 1997年年报虚增利润2848.89万元，募集资金未按招股说明书披露的投向使用，而继续担任其年报审计工作的哈尔滨会计事务所在审核其1997年会计报表时未能发现其中存在的问题，出具了无保留意见的审计报告。 * 违规事实②——年报虚假 大庆联谊的募集资金未按招股说明书披露的投向使用。4.3亿元募集资金未按招投说明书中的承诺用于齐齐哈尔富拉尔基油田等四个建设项目的投向使用，而是注入证券公司用于炒股和申购新股，导致公司的发展计划失败。同时，大庆联谊还以28个虚拟大户的名义，从500万股职工股中买下200万股，按照“股票对外发放明细表”将这些股票送给上市中给予过帮助和今后对企业发展有用的单位和个人。总计送出94.15万股，76个单位、179人接受了好处，股票溢价款达1094万元。在这个过程中，公司高层贪污侵占额高达200余万元。 * 违规事实③——募集资金使用 * 1997.04.03 1997.05.15 而后 1997. 07 1998.5 发行社会公众股4500万股 大庆联谊股份有限公司用企业流动资金垫付，按发行价格，以虚拟的28个大户的名义，将应配售给公司职工的500万股公司职工股全部买下 用4935万元社会募集资金予以偿还，名义上募集资金全部到位，实质上公司职工股的股本金先期是由社会公众垫付的。 陆续收缴公司职工股的股本金。之后大