公共经济学收入原理.pptVIP

第六章 公共收入规模与结构 第六章 公共收入规模与结构 公共收入 public revenue 或政府收入 government revenue 是政府在一定时期内取得的货币收入。财政收入是国家提供公共服务的物质基础。 我们将要讨论的问题 国家公共服务靠哪种方式取得收入 收税、收费还是借债、卖地 这些收入应该由谁承担 如果用税收筹资会不会给人民带来负担，我们国家的现在的税重不重？ 税收以外的政府收费是合理的？ 借债是否会带来不利影响 卖地收入增加与房价上涨有什么关系 第一节 公共收入体系 一、税收 二、收费 三、货币创造 四、公债 问题：还有哪些？ 罚款、没收、国有资产变卖、国企利润上缴 一、税收 （一）概念 什么是税收（Tax, taxation） ？ 列宁曾说，所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 经济学家一般这样定义税收：税收是个人和企业不能等价交换商品和服务而向政府的非自愿支付。 税收的“三性”：税收的强制性、无偿性和固定性。 （二）税收三性 税收的三种特性决定其成为财政收入的主体 1. 税收的强制性：政府凭借政治权力依法征税，任何单位和个人都不得违抗。 防止搭便车行为的出现。 2. 税收的无偿性：国家征税以后，税款即为家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。可用于一般性公共服务—纯公共产品 。 3. 税收的固定性：征税前就以法律的形式规定了纳税人、征税对象和课征标准；税法规定并非一成不变。具有可预测性 国家必须拥有有保证、可预测、可用于全体人民的资金来源，才能够实现国家的职能，税收制度为这种收入提供了保证。 二、收费 （一）概念 收费≡使用费 user charges ：政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本。 行政性收费（应该是具有管理权的部门收取）：国家机关、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构，在履行或代行政府职能过程中，依照法律、法规并经有关部门批准，向单位和个人收取的费用。该管理服务仅限于特定对象。包括管理性收费、资源性收费、检验检疫性收费 事业性收费（非盈利的服务单位无管理权）：事业单位向社会提供特定服务，依照国家法律、法规并经有关部门批准，向服务对象收取的补偿性费用。属于服务性收费。 证照收费在各类收费中都可以出现，是一种工本费。 2007年重庆市收费项目 （二）使用费与市场价格 使用费（服务性收费、或事业性收费）≈市场价格，因为使用者要获得政府提供的物品或服务，就要付费。 使用费又明显不同于市场价格，表现在两个方面： 1 使用费弥补不了所提供物品或服务的全部 成本； 2 政府不能按利润最大化原则确定其物品价 格。 政府特别是地方政府以使用费融资的例子很多，诸如过路费、过桥费、水费、电费、煤气费、公立大学学费、公立医院收费、停车费、公园门票等等。 （三）使用费与一般性税收的主要区别 （１）付费与获得服务之间具有直接联系，而税收为公共服务融 资，纳税与获得服务之间没有直接联系。使用费，政府实 际上模仿了企业对私用品的定价行为，如通行费、入场 费、道路使用费等。 （２）使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用，而征税的 收入是一般性收入，用于政府一般性职能的实现。 （３）使用费是自愿缴纳的，行为主体可影响使用费的支付，税 收是非自愿的，无法改变应纳税款。 （４）根据意图来区分使用费和税收。如果引入某种财政手段的 意图是取得一般性收入，这种手段通常被视为税收；如果 其意图是把所提供的特定物品或服务在相互竞争的使用者 之间分配，这种手段就被视为使用费。 （四）征税还是收费的选择 （1）使用费与税收所遵循的公平标准不同。 受益原则→使用费 支付能力→税收 但是有些具有普遍性的收费可以采取税收的形式，这类税称之为受益性税收如工薪税，就可以在条件成熟时由现在的费改为税收。 （2）若使用费的管理太复杂或需要的资源过多，可用尽可能与政府提供的物品或服务密切相关的税收取代。→道路收费需人力太多，可用燃油税间接征收使用费可能更有效率。 政府性基金预算是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的财政收支预算，是政府收入体系的重要组成部分。 三、货币创造 （一）概念 货币创造 money creation 也是政府筹措收入的一种重要渠道。 货币创造的最简单的方法就是印刷发行新钞票，比较“高级的”方法是向中央银行出售政府债券。 无论用哪种方法，最终结果都是创造更多的货币。 这种融资方法也称赤字货币化 deficit monetization 或公债货币化 public debt monetization 。 （二）货币创造的原因 若货币创造不引起通货膨胀，