增值税及营业税管理知识培训(PPT153页)分析.ppt

河北省财政厅会计人员服务中心 案 例 某企业春节促销一批原价为10000元的商品（商品销售的平均利润为30%,所得税率为25%），有三个方案可供选择： 1、让利（折扣）20%销售，即企业将10000元的商品以8000元的价格销售； 2、赠送20%的购物券，即企业在销售10000商品的同时，另外再送2000元的购物券，持卷人可以凭购物券购买商品。 3、返还20%的现金，即企业销售10000元商品的同时，向购买人2000元的现金。 请分析三种方式下企业的税收利益，从中体会税收策划的意义。 主要内容 第一部分 增值税法及其纳税筹划 第二部分 增值税的会计处理 第三部分 出口退税及其会计处理 第四部分 进口货物增值税应纳税额的确定及会计处理 第五部分 增值税日常处理的常见问题及其纳税申报 第六部分 关于营业税改征增值税相关问题及改革趋势 第一部分 增值税法及其纳税筹划 第一节 增值税纳税义务人及其纳税筹划 第二节 增值税的征税范围及其纳税筹划 第三节 增值税的税率及其纳税筹划 第四节 增值税应纳税额计算及其纳税筹划 第五节 增值税法涉及的其它问题 1.1 增值税纳税义务人及其纳税筹划  一、增值税纳税人的分类 1.看规模大小 ①从事货