集团客户授信风分析及防范.pdfVIP

中文摘要 当前，部分企业集团及其关联企业通过各种手段套取多家银行信贷资金并形 成大量的关联交易。与单一企业个体相比，集团关联企业具有成员较多、组织结 构复杂、经营范围较广的特点，信用状况参差不齐，一些集团客户通过关联交易、 资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导 致商业银行不能按时收回授信本金及利息，贷款风险更为突出。 同时股份制商业银行目前仍存在贷款盲目增长、盲目占领市场份额的倾向， 对集团客户授信的风险意识较为淡薄，加之银行自身的法人治理结构不完善、激 励和约束机制不健全，造成商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分 配授信额度等现象，给商业银行带来』xL险。 在商业银行现有授信业务风险管理工作中对集团客户授信疏于管理、如何 管理的问题目前显现的较为突出。针对集团授信风险的特征和商业银行在集团授 信风险管理中存在的问题，我们应采取以下措施防范和管理集团客户授信风险： 一、制定授信客户准入评价标准，把好准入关。在众多集团授信客户中做 出选择，筛选出符合基本授信条件的客户，需要我们在授信客户准入方面制定评 价标准。主要以主营业务规模、行业状况、关联交易、财务质量(偿债能力、营 运能力、盈利能力和发展能力、现金流)、信用记录、公开查询信息、授信条件 比较、核定最高授信限额等为主要评价指标，每一笔授信业务满分基本分为lOO 分，由两部分组成，其中法人授信客户评价占70％，授信项目担保最高占30％。 总分等于或高于60分仅作为该笔授信前提条件。 二、建立综合统一授信管理机制，集中对集团客户授信进行风险控制。在对 法人客户进行综合评估的基础上，通过定量计算和定性分析调整得出客户在银行 最高的授信限额。 2 (一)对集团客户进行充分的信贷调查，包括客户整体情况分析、财务状 况分析、内部结构分析、整体发展前景分析、最高额度测定、授信意见等 内容。 l、整体情况分析：集团客户整体的名称、注册资本、股东构成、成立日期、 经营年限(发展历程)、信用等级：集团客户高级管理人员管理素质情况；集团 客户组织结构、投资关系及合并报表的范围等情况；主要产品或服务、年生产能 力(经营规模)、所属行业及行业地位：技术装备水平、企业管理水平。 2、整体财务状况分析：集团客户期末资产、负债、所有者权益的规模及结 构：重大资产项目形成；资产负债率、流动比率和速动比率的变化情况和趋势； 存货周转率和应收账款周转率的现状，有关财务比率和行业平均水平的比较情 况；基期主营收入、主营利润、利润总额、主营利润率和总资产报酬率的现状； 有关财务比率和行业平均水平的比较情况；近三年销售收入、销售利润、利润总 额、销售利润率和总资产报酬率的变化情况和趋势；集团客户基期经营现金流量、 现金净流量、近三年经营现金流量、现金净流量状况、趋势分析，对未来授信执 行期间现金流量情况的预测分析。 在分析上述内容时，如财务报表的主要科目和财务比率出现重大或异常变 动的，应分析原因。此外，根据汇总会计报表分析集团客户整体情况时，应考虑 报表汇总数中的重复计算因素。其计算结果只能在定性分析时作参考用。 3、整体发展前景分析：集团客户所在行业的现状、发展趋势和存在的主要 风险；集团客户在行业的地位和竞争优势、产品市场占用份额及变动趋势；集团 客户上下游行业情况，原材料、产成品价格变化趋势；集团客户发展战略及其进 展情况。 根据上述分析，预测该客户发展前景，在分析中要注意其所在行业是否面 临重大技术变革；新出台的政策、法律制度对客户的影响；跨国企业还应考虑相 关国家面临战争、自然灾害，以及政治、经济和社会稳定等因素。 4、整体融资、信用情况分析：集团客户在本行及他行的融资的现状、本行 融资同业占比。近三年客户在本行及他行的融资的变化情况及趋势；集团客户向 各行融资所提供的担保方式及相应金额，其中由集团客户成员单位互保的部分应 视为信用方式；集团客户在各行的不良贷(垫)款及欠息余额的变化情况；集团 客户在本行及各行的日均存款、结算业务量等情况，本行综合收益情况；集团客 户对外担保及重大诉讼情况。 5、内部结构分析：从集团客户成员单位信用等级、所处行业、盈亏等角度 对成员单位的户数、总资产、营业收入、利润总额、本行融资