营运资金管理与现金管理(ppt93页)讲解.pptVIP

第九章 营运资金管理 第一节 营运资金概述 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 引导案例 昆烟“解救资金”大行动 问题： 1、昆烟为什么要实施“解救资金”计划？ 2、企业采取了哪些策略？ 3、这些策略分别是加强哪些方面的管理？ 第一节营运资金概念与特点 一、营运资金的含义 1、营运资金的含义：指在企业生产经营活动中占用的流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分。 广义的营运资金（又称毛营运资金）指一个企业流动资产总额。 狭义营运资金（又称净营运资金）指流动资产减流动负债后的余额。 本章的营运资金指的是广义的营运资金。 二、营运资金的管理原则 1、合理确定营运资金的需要数量。 2、合理安排流动资产与流动负债的比例，保证企业有足够的短期偿债能力。 第二节现金管理 一、现金管理的目的与动机 （一）概念 现金是企业中流动性最强的资产。 属于现金内容的项目包括企业中的库存现金、各种形式的银行存款和其他货币资金。 （二）持有现金的动机 ①交易动机：指满足日常业务的现金支付需要 ② 预防性（谨慎）动机：指置存现金以防发生意外的支出。 ③投机动机：指置存现金用于不寻常的购买机会。 （三）现金管理的目标 现金不足会给企业带来现金短缺成本。 现金闲置会给企业带来机会成本。 这样，企业面临现金不