营运资金管理实务学习(ppt39页)讲解.pptVIP

第十章 营运资金管理 第一节 营运资金概述 第二节 现金管理 第三节 应收帐款管理 第四节 存货管理 第一节 营运资金概述 一、营运资金的概念 二、营运资金的特点 三、营运资金的管理原则 一、营运资金的概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 广义的营运资金又称毛营运资金，是指一个企业流动资产的总额。 狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。 二、营运资金的特点 (一)营运资金的周转具有短期性 (二)营运资金的实物形态具有易变现性 (三)营运资金的数量具有波动性 (四)营运资金的实物形态具有变动性 (五)营运资金的来源具有灵活多样性 三、营运资金的管理原则 (一)认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量 (二)在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 (三)加速营运资金周转，提高资金的利用效果 (四)合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力 第二节 现金管理 一、现金管理的目的与内容 二、最佳现金余额的确定 三、现金的日常控制 一、现金管理的目的与内容 （一）企业持有现金的动机 主要有：支付动机、预防动机、投机动机。 （二）现金管理的目的 在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。 （三）现金管理的内容 二、最佳现金余额的确定 (一)现金