四川省税收收入测模型探讨及实证分析.pdfVIP

摘 要 税收从其诞生之日起，就关系到国家机器的正常运行，涉及到百 姓的利益，是国家生存之本、社会发展之根。历代统治者无一例外都 十分重视税收的征收及其作用，而税收的预测和计划则成为政府关心 的焦点问题。在市场经济条件下，由于税收来源于经济，优秀的税收 计戈9方法必须将税收与经济发展直接联系起来，科学的税收预测则是 科学的税收计划的前提。因此，本文采用计量经济学和时间序列的方 法对四川省税收收入预测模型进行探讨和实证分析，其分析对规范政 府预算，进行税收计划，合理安排财政收支具有一定的参考价值；试 图为国家税务总局制定符合各地区实际情况的科学的税收计划提供 参考依据，以促进各地区经济更加健康和协调的发展。 本文在回顾了国内外大量关于税收收入预测、协整分析、误差矫 正模型、因果关系分析、VAR分析及逐步回归方面研究成果的基础上， 紧紧围绕税收与经济的关系分析这个主线，建立四川省税收收入预测 模型。全文采用实证分析为主，定性分析为辅的方法，从多个角度， 比较系统深入的分析了四川省税收收入与经济的关系。在此基础上建 立了三个税收收入预测模型，并用历史数据对模型进行实证检验。最 后用组合预测方法对2004年四川省税收收入进行预测，在定性基础 上加以调整得到的预测值为270亿元左右。 本文的主要内容分为五部分。 第一章为导论。从税收的产生和发展，论及税收计划和税收预测 的分析目的和意义。长期以来，我国税收计划都是采用基数法，这种t 方法割裂了税收与经济之间的直接联系。需要有新的税收计划方法克 服这种弊端，因此有必要对税收与经济的关系进行实证分析，建立税 收收入预测模型。综述与文章内容相关的大量国内外研究成果可知， 目前我国对税收收入预测的研究还不够深入化和系统化。 第二章是税收收入的VAR预测模型。第一节阐述分析税收收入总 量与经济总量的关系，可以界定为分析税收收入与GDP之间的关系的 理论依据。第二：节深入分析了税收收入与GDP之间的关系，并建立预 测模型。协整关系检验证明，他们之间不存在长期稳定的协整关系： Grange因果关系检验证明，他们之间存在税收收入对GDP的单向因果 关系。最后建立了税收收入VAR预测模型，它不以严格的经济理论作 为前提，也没有任何约束条件。模型中含有税收收入和GDP的滞后六 期变量，相关统计量显示VAR预测模型拟和效果较好。第三节运用四 川省历年的税收收入数据和GDP数据对模型进行实证检验。检验结果 证明，VAR模型的预测精度较高。第四节的协整检验证明了税收收入 与各次产业产值之间不存在长期稳定的协整关系，即四川省税收收入 与产业结构之间不协调。 第三章是税收收入的ECM预测模型。第一节阐述了理论上税收收 入增长与GDP增长一致性。第二节深入分析了税收收入对数与GDP对 数之间的关系。协整关系检验证明，他们之间存在长期稳定的关系， 并且得到的四川省税收弹性平均为O．6114。随后建立了误差矫正模 型，相关统计量显示模型拟和效果较好。通过对其变形得到预测模型， 自变量含有当期GDP、上期GDP和上期税收收入。第三节的实证检验 结果表明，除了税收政策变动的年度，ECM预测模型的预测精度较好。 由于模型对政策的敏感性，可以将模型用于事后检验，分解在税收发 生异常值的年度正常因素和突发因素分别对税收收入造成的影响。 第四章是税收收入的逐步回归预测模型。第一节简单阐述了除了 GDP外，居民消费、固定资产投资、物价指数等也是影响税收收入的 重要因素。第二节采用逐步回归法，逐一引入了对四川省税收收入影 响最大的四个宏观经济指标，建立了多元线性回归模型。模型中含有 的自变量为：GDP、全社会消费晶零售总额、居民人均消费水平、物 价指数以及政策因素。通过对回归残差序列进行的正态性检验和异方 差检验可知，模型的拟和效果较好。第三节的实证检验表明模型的预 测精度较高，效果较稳定。 一 第五章是文章的结论部分。用组合预测方法对四川省2004年税 收收入进行预测。考虑到2004年经济增长速度与往年相比将有较大 2 提高，税制改革也即将推出，这两方面都会对税收收入产生很大影响。 有必要对模型预测效果进行定性调整。得到的2004年四川省税收收 入预测值为270亿元左右。 本文的特色在于三个方面： 第一是用新的方法对税收收入预测模型进行