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第五节 资金预测 资金需要总量预测 资金需要量的分项目预测 资金预测概述 （一） （二） （三） 主要内容 一、资金预测概述 1、资金预测：企业未来的融资需要。 它是会计预测的一项重要内容，保证资金供应，合理组织资金运用，提高资金利用效率，既是企业正常经营的前提，又是企业的奋斗目标之一。 2、资金需要量预测：是以预测期企业生产经营规模的发展和资金利用效果的提高为依据，在分析有关历史资料、技术经济条件和发展规划的基础上，对预测期资金需要量进行科学的预计和测算。 3、资金需要量的预测方法： 分项目预测 总量预测 二、资金需要量的分项目预测 资金占用比例法 定额日数计算法 因素测算法 固定资金需要量预测 流动资金需要量预测 （一）固定资金需要量预测 它是指对未来一定时期内企业进行生产经营活动所需的固定资金进行预计和测算。要预测固定资金需要量，首先要预测固定资产的需要量，再根据固定资产所需资金进行固定资金需要量的预测。 固定资产需要量的预测应以生产设备为重点，在正确预测生产设备需用量的基础上，其他各类固定资产可以根据生产设备配套的需要量以及企业的实际需要和可能条件合理地进行测算。 （一）固定资金需要量预测 在固定资产需要量预测的基础上，便可进行 固定资金需要量预测，具体分为以下三步进行： 第一步：根据企业某类设备现有台数、计划生产任务需用台时定额总数和单台设备全年计划有效工作台时数计算某类设备多余或不足数，其计算公式为： 其中： 第二步：企业的其他配套性设备，如厂房、动力 设备、传导设备、运输设备等，他们的需要量与生产设备有一定的比例关系。 第三步：在预测出固定资产需要量以后，根据各项固定资产的重置价值，求出合计数，就是预测的固定资金需要量。 配套性固定资产需要量，可在第一步的基础上，按照它们在基年与生产设备的比例关系，结合预测年度提高设备利用率的要求进行测算；而非生产性固定资产的需要量，应按照企业实际需要和可能条件决定，在现有资产的基础上，结合职工人数的增加和改善职工物质文化生活的实际需要，估算出需要增加的资产项目。 （一）固定资金需要量预测 【例3-13】某企业现有某类机床24台，计划年度生产 甲、乙两种产品，年产量分别为600件和400件，单位产品定额台时分别为100台时和120台时，定额改进系数为90%。该企业两班制生产。每班工作平均7.5小时，全年工作日数250天，每台机床检修停台日数预计16天。企业每增加一台机床，就要增加一台动力设备，机床增加5 ～ 10，还需扩大厂房面积50平方米。企业计划年度计划改扩建职工浴池300平方米。如果每台机床重置价值为120 000元，配套动力设备5000元。改扩建厂房及职工浴池预计每平方米所需资金分别为1000元和1500元。要求： （1）确定计划年度机床需要量。 （2）对计划年度所需资金作出预测。 解：（1） （2） 1、资金占用比例法 它是根据影响流动资金需要量的相关指标（净产值、营业收入、营业利润等），按基年流动资金实际平均占用额与相关指标的比例关系，来预测流动资金需要量的一种方法。公式为： 其中： 注意：流动资金周转率提高取负数，降低取正数。 【例3-14】某企业2009年营业收入为500万元，流动 资金平均占用额为80万元，不合理平均占用额5万元。预计2010年营业收入为600万元，如果资金周转率提高5%，要求预测2010年流动资金需用总量。 解： 2、定额日数计算法 它又称周转期预测法，是根据流动资金完成一次循环所需要的日数和每日平均周转额，来计算流动资金需要量的一种方法。公式为： 【例3-15】某企业生产A产品，每日平均产量为100件，单位计划成本为430元，产成品资金定额日数为20天，则A产品的资金定额为： 430 ×100 ×20=860 000（元） 3、因素测算法 又称因素调整法，是以有关流动资金项目上年度的实际平均需要量为基础，根据预测年度的生产任务和加速流动资金周转的要求，进行分析调整，来预测流动资金需要量的一种方法。公式为： 【例3-16】某企业上年度流动资金平均占用额260万元，不合理平均占用额为10万元，计划年度生产增长10%，流动资金周转速度增加5%。试预测计划年度流动资金需要量。 解：流动资金需要量=（260－10）×（1+10%）×（1－5%） =261.25（万元） 三、资金需要总量预测 回归分析法 两种方法 销售百分比法 （一）回归分析