7支付结算业务的核算解析.pptVIP

第七章 支付结算业务的核算 本章主要内容 7-1支付结算业务概述 7-2票据结算的核算 7-3结算方式结算的核算 7-4信用卡的核算 7-1支付结算业务概述 一、支付结算业务的概念 支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和采用汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行运用其遍布城乡的机构网络和业务技术设施，在结算活动和资金清算业务中发挥了中介和桥梁的作用。 7-1支付结算业务概述 二 结算原则 银行在办理结算业务时必须遵循以下原则： 1、恪守信用，履约付款 2、谁的钱进谁的账，由谁支配 3、银行不垫款 7-1支付结算业务概述 三、《支付结算办法》的规定1、转账中介人的界定。银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 2、办理转账结算的资格。在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。 3、票据和结算方式。《支付结算办法》所称的票据，是指银行汇票、银行本票、支票和商业汇票；结算方式是指汇兑、托收承付和委托收款。 7-1支付结算业务概述 四、支付结算的种类 结算方式就是用一定的形式和条件划转款项程 序和方法。 我国银行的结算方式目前包括：银行汇票、 商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、 异地托收承付和信用卡（三票三式一卡）等几种 方式。 7-2 票据结算的核算 一、支票 （一）支票的概念 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票可分为现金支票、转帐支票和普通支票。现金支票只能支取现金，转帐支票只能转帐，不能支取现金，普通支票既可以支取现金，也可以用以转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能用以转账。 对于支票的使用有如下规定： 1、支票一律记名，金额起点为100元。 2、支票有一定的付款期，必须在付款期内使用。 3、签发人必须在存款余额内签发支票，对于签发的空头支票或印鉴不符的支票，银行除退票外，还可处以票面金额5％但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 4.签发支票必须记载下列事项：表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章 5.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。 6.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，大小写金额、日期和收款人不能更改，否则支票无效，对于票据上记载的其他事项，原记载人可以更改，但必须签章证明。 7.持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，银行应通过票据交换系统收妥后入账。 8.转账支票可背书转让。 持票人开户行受理持票人送交支票 的业务处理 7-2 票据结算的核算 银行出售支票，原则上每次每个帐户只能购买一本，业务量大的可适当放宽。出售的支票应加盖本行行名和存款人账号，单位销户时应将未用完的空白支票交回银行。 7-2 票据结算的核算 二、银行本票 （一）银行本票的概念 银行本票，银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 单位、个人在同城范围的结算，可用本票办理，其特点是款随人到，当时抵用，特别适用于对付款人信用不了解不宜使用支票的商品交易。分为定额本票和不定额本票两种。 7-2 票据结算的核算 银行本票的有关规定 ： 1、银行本票的出票人，为经中央银行当地分行批准办理银行本票业务的银行机构。 2、本票金额起点为1000元，定额本票有1000元，5000元，10000元，50000元（中央银行发行）。 3、本票付款期为2个月，逾期兑付行不予受理。 4、本票见票即付，不予挂失，注明现金字样的本票只能到出票行支取现金，注明转账字样的本票可以背书转让。 出票行兑付本行签发的银行本票 7-2 票据结算的核算 三、银行汇票 （一）银行汇票的概念 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票具有票随人到，使用灵活、兑现性强等特点，故适用范围广泛。 7-2 票据结算的核算 银行汇票的基本规定： 1、银