我国商业银行集客户信贷风险研究.pdf

论文摘要 以风险为基本特征的现代市场经济是一种高度货币化、信用化的 资源配置模式，金融体系在整个经济运行中居于核心地位，又由于商 业银行在金融体系的核心地位，经济运行中的风险最终会通过各种途 径集中反映和表现为金融体系最重要的风险——信贷风险。近年来， 以集团客户为主的各种关联性公司得到了迅速发展，规模庞大、发展 稳健的大集团不仅成为各地产业实力和竞争力的重要标志，也成为了 各家银行重点拓展的客户群体。然而在经济体制转轨时期，集团客户 在给银行带来较大利益的同时，也隐藏着一定的授信业务风险。银广 夏、蓝田、铁本、农凯事件相继爆发，涉及债权银行之多、金额之大， 在金融界引起巨大震动。从总体看，我国银行业对集团客户的授信管 理仍然没有到位，缺乏一整套有针对性的管理制度和操作规范，集团 客户授信管理和风险控制面临着巨大挑战。应该说，银行与借款人之 间的信息不对称问题是信贷领域的基本问题，为此，银行以企业规模 作为评判借款人风险的替代信号，因而倾向于向集团客户授信，并最 终导致信贷集中和信贷市场分割。但是，企业集团与一般单个企业不 同，由于其内部参股、控股关系的复杂性和关联交易的存在，对外信 息透明度进一步降低，因而银行的信贷风险并未得到显著降低，甚至 可能进一步上升。 因此，本文把研究的对象选为：我国商业银行集团客户的信贷风 险。集团客户是一个比较模糊的概念，对其规定统一的标准有一定难 度，我国现行规定也没有统一。然而，没有统一的标准就无法选取统 一的研究对象，不利于问题的研究。基于此，本文在参照相关规定以 及实际需要，对商业银行集团客户进行了定性和定量的界定，并以此 作为逻辑起点探讨我国商业银行集团客户信贷风险的相关问题。在研 究过程中遵循下面的思路：参照商业银行信贷风险的一般理论，探讨 作为特例的集团客户信贷风险的相关问题，包括其现状、特点、危害、 成因、我国的实际国情在控制方面的软肋、并提出应对措施等。在分 析过程中，特别注意借鉴国外先进经验并结合我国的实际情况，力争 对我国商业银行集团客户信贷风险进行全面深入的解析。本文的具体 内容包括以下四个部分： 第一部分：对信贷风险进行了系统的规范化的理论分析。首先， 对信贷风险的概念进行理解。从风险的概念谈起，接着介绍信贷风险 的概念，分析信贷风险不同于其他风险的特点，然后根据导致信贷资 产损失的风险事件的不同对信贷风险分类。其次，分析信贷风险对经 济运行的影响。“商业银行信贷风险是金融体系中最重要的风险”源 于商业银行在一国金融体系中居于主体地位，是一国金融体系的最重 要组成部分。在分析了信贷风险重要性的基础上，分成微观和宏观两 个层面探讨信贷风险如何对经济运行产生不利影响。第三，分析信贷 风险的成因。从信息不对称、信贷合约的不完全性、商业银行高负债 经营三个方面探讨商业银行信贷风险的一般性成圜，即任何经济制度 下都存在的成因。此外，商业银行信贷风险还有特殊性原因，主要与 制度安排和营运方式组织相关。接着文中从政府、企业、商业银行自 身三个方面分析特殊性原因。然后再具体分析了我国商业银行信贷风 险形成的具体原因。第四，介绍西方国家商业银行对信贷风险的管理 方法。在这一部分里，对信贷风险的一般理论进行了分析，为以后章 节的探讨划出了理论框架，提供了研究方法。 第二部分：分析我国商业银行集团客户信贷风险的现状。我国现 行规定，如《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，对集团客 户的界定无法应对现实中出现的互相担保的情况，也没有统一的量化 标准，不利于实际的操作。因此，本文根据实际情况并结合《企业会 计准则一关联方关系及其交易的披露》和《关联企业间业务往来税务 管理规程(试行)》的相关量化规定，界定了集团客户的范围。然后， 在这个范围内，把我国集团客户分成以持股方式相关联和以互保形式 相关联两种情况，全面分析了我国集团客户信贷风险现状。并以此为 基础，总结出我国集团客户信贷风险的特点，从微观和宏观两个层面 分析集团客户信贷风险对我国经济的巨大危害性。 第三部分：以第一部分的理论为基础，结合第二部分的现实情况， 探讨我国商业银行集团客户信贷风险的成因，为第四部分提出对策做 好准各。一种风险的成因往往有其最重要、最根本的原因。对于集团 客户信贷风险而言，信息不对称所造成的信号偏差和信息约束就是其 最重要、最根本的原因。除此之外，还有外部环境因素和内部控制因 素。文中，对这两方面的原因也做了详细深入的剖析。成因的分析为 后面对策的提出提供了着手点。 第四部分：提出完善我国商业