2014年度纳税申报表纳税调整项目表重点.ppt

新申报表理清了纳税调整表的级次关系，15张表中含1张一级附表，12张二级附表，2张三级附表， 1）企业处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。①将资产用于生产、制造、加工另一产品 ②改变资产形状、结构或性能； ③改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）； ④将资产在总机构及其分支机构之间转移；　⑤上述两种或两种以上情形的混合； ⑥其他不改变资产所有权属的用途。（2）企业将资产移送他人的，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。①用于市场推广或销售； ②用于交际应酬； ③用于职工奖励或福利； ④用于股息分配； ⑤用于对外捐赠；企业发生上述情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）第三条第（八）款规定：国税函[2008]828号第三条规定，企业处置外购资产按购入时的价格确定销售收入，是指企业处置该项资产不是以销售为目的，而是具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后一般在一个纳税年度内处置。 销售折扣、折让和退回填表分析-纳税调整明细表第10行 (2)借：坏