修定房地产内部审计工作制度教程.docVIP

前 言 纪检审计考核部作为服务于公司整体经营、管理、发展战略目标的部门，其工作重点在于防范公司经营风险，规范公司管理，提高公司运营效率，促进公司员工在公司制度规定的授权内自觉履行自己的职责，披露公司运营管理中的隐患及违规、违纪现象，分析问题产生的原因并提出建议，完善和强化内部控制制度，促进公司持续健康发展。 纪检审计考核部内部审计工作致力于建立一套完整、有效的内部审计工作制度，致力于做好事前预防、事中监督、事后审计核查的工作思路和方法，以保证公司制度落实，经营工作依法合规运行，同时也用以指导、规范公司内部审计活动。 现将《999公司内部审计工作制度》（暂行）印发，在试行中如发现需要调整完善的地方，请反馈意见以便及时修订。司 内部审计工作制度 （暂 行） 目录 第一章 总则 第二章 内部审计工作的主要职责和范围 第三章 内部审计工作程序 第四章 内部审计工作方式 第五章 内部审计工作人员的岗位及职责 第六章 内部审计工作的主要权限 第七章 内部审计报告 第八章 奖励与处罚 第九章 附则 总则 第一条 为了规范999公司（以下简称“公司”）内部审计工作，明确内部审计部门和人员职责，更好的实现公司的经营目标，有效规避经营风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计人员职业道德规范》以及其他相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于999公司以及所属各单位。纪检审计考核部为公司内部审计工作的实施部门，在公司董事会的领导下，独立开展工作。 第三条 内部审计工作是一项独立、客观的咨询服务活动，以增加公司经济效益、促进公司经营目标实现为基本指导思想，通过系统化、规范化的方法，反映、评价和提高公司风险管理控制和管理过程的效果，帮助各级管理部门更好的履行职责，为董事会及管理层提供客观的经营决策依据。 内部审计工作的主要职责和审计范围 第四条 负责建立健全公司内部审计体系及内部审计制度，明确公司内部审计部门和人员的职责与权限；履行内部控制监督职能。 第五条 负责向公司权力机构（董事会、监事会或其他权力机构）提出年度审计计划。 第六条 对公司各部门及所属各单位（含控股子公司）的下列事项进行审核监督： （一） 公司董事会决议及公司经营方针、预算目标、管理计划落实及执行情况； （二） 公司所属各单位年度经济责任承包指标的落实情况； （三） 公司资产的保护管理状况； （四） 公司财务资料的真实性和完整性；资金管理使用情况及安全情况；债权债务的发生及清理情况； （五） 公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性； （六） 公司各专项工程的计划、概（预）算和决算的合法性和真实性以及执行情况； （七） 公司及所属单位领导干部的任期、离任经济责任审计等事项； （八） 经济合同的管理情况，包括合同的起草、审批、订立、履行等过程跟踪控制，并提出合理化建议； （九） 对公司经营管理中的重大事项开展专项审计，包括公司重要的对外投资、购入和出售资产事项。 （十） 第十六条 报告送达。审计报告经审定后送达被审计单位。被审计单位就报告中所提出的问题和意见进行整改。纪检审计考核部就整改情况进行检查。 第十七条 进行后续审计，以确保审计结论和决定得到有效的实施。 第十八条 建立审计档案。纪检审计考核部要根据国家《档案法》，并参照公司的档案管理、保密管理等具体办法建立、健全审计档案管理制度。纪检审计考核部办理的每一审计事项都必须按规定建立档案，以备查考。审计档案的保管年限为十年。内部审计档案管理的主要内容有： （一） 审计通知书和审计方案； （二） 审计报告及其附件； （三） 审计记录、审计工作底稿和审计证据； （四） 反映被审计对象业务活动的书面文件； （五） 董事会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； （六） 审计处理决定以及执行情况报告； （七） 复审和后续审计的资料； （八） 其他应保存的资料。 第四章 内部审计工作方式 第十九条 公司内部审计的方式有： （一） 送达审计。被审计对象接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计部指定地点接收审计检查； （二） 就地审计。审计人员到被审计对象所在地进行审计，后者提供必要的工作、生活条件； （三） 送达审计与就地审计相结合。 第五章 内部审计工作人员的岗位及职责 第二十条 内部审计人员应遵守《内部审计人员职业道德规范》规定，在履行职责时，不得损害国家利益、公司利益，保持应有的职业谨慎，坚持诚信、保密原则，独立、客观地披露所了解事项，并严格保守工作秘密。内部审计人员实行岗位资格任职，接受后续教育培训。 第二十一条 审计工作归口于纪检