税法第六讲版教程.docVIP

1、下述关于税法方面的陈述，不正确的是（ ）。 A:税收解决的是分配问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系 B:同一层次的法律中，特别法优于普通法 C:税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权 D:地区性地方税收的立法权应始于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放 E: 答案:D 解析:地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。 2、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。 A:外购已税白酒生产的药酒 B:外购已税化妆品生产的化妆品 C:外购已税白酒生产的巧克力 D:外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 E: 答案:B 解析:A选项自2001年5月1日起，停止抵扣规定;C选项生产出的货物为非应税消费品，不交消费税;D选项是在零售环节征消费税的货物，不存在消费税扣税问题。 3、下列各项中，不符合消费税有关税征收规定的有（ ）。 A:以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。 B:对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税 C:对用粮食和薯类，糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。 D:外购酒精生产的白酒，凡酒精所有原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。 E: 答案:C 解析: 4、根据契税的有关规定，不征收契税的方式有（ ）。 A:以土地、房屋权属作价投资 B:以土地、房屋权属抵偿债务 C:以获奖方式承受土地、房屋权属 D:企业分立中承受原企业的土地、房屋权属 答案:D 解析:ABC均为土地房屋权属变更，属于契税征税范围，企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税。 5、下列各项中，征收营业税的有（ ）。 A:人民银行对金融机构的贷款业务 B:人民银行委托金融机构贷款的业务 C:中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务 D:中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务 答案:B 解析: 6、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A:以房地产抵债而尚未发生房地产权属的 B:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 C:被兼并企业的房地产在企业兼并中到兼并方的 D:以出地、出资双方合作建房，建成后又给其中一方的 答案:D 解析:ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。 7、下列各项中，不属于资源税纳税人的有（ ）。 A:开采原煤的国有企业 B:进口铁矿石的私营企业 C:开采石灰石的个体经营者 D:开采天然原油的外商投资企业 答案:B 解析: 8、下列各项中，不符合车船使用税有关规定的有（ ） A:乘人汽车，以“辆”为计税依据 B:载货汽车，以“净吨位”为计税依据 C:机动船，以“艘”为计税依据 D:非机动船，以“载重吨位”为计税依据 E: 答案:C 解析:车船使用税的计税依据，分别确定为辆、净吨位、载重吨位三种。 9、确定企业所得税税前扣除项目时不应遵循的原则有（ ）。 A:确定性原则 B:配比原则 C:权责发生制原则 D:收付实现制原则 E: 答案:D 解析:税前扣除项目的确认原则有5个，除ABC以外，还有相关性和合理性，没有收付实现制原则。 10、下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的有（ 　 ）。 A:对高校后勤实体免征房产税 B:对非营利性医疗机构的房产免征房产税 C:房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D:应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 答案:D 11、下列各项中，不符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（ 　 ）。 A:创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠 B:变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补 C:生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠 D:外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税 答案:A 解析:创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，不属于税法所规定的生产性企业范围，不可以享受生产性外商投资企业的优惠。 12、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（ 　 ）。 A:10日内 B:15日内 C:30日内 D:45日内