税法模拟试题三版教程.docVIP

1、2012年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷三一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试卷纸上无效。)我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（　　）的原则。 A:属地原则 B:属人原则 C:灵活确定的原则 D:属地兼属人的原则 答案:D 解析:D[解析]主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。一般而言，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权：对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。 2、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（　　）。 A:企业将购进的植物油发给职工作为“五一”节的福利 B:企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C:企业将自己生产的钢材用于建房 D:设在同一个县城并实行统一核算的总分机构，将货物从分支机构移送到总机构用于销售 答案:C 解析:C[解析]选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；自已生产的钢材用于建房，属于视同销售行为，应征收增值税；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为也是视同销售行为，但相关机构设在同一县(市)的除外。因此，正确答案是C。 3、某啤酒厂销售某种类的啤酒20吨给某商场，取得不含税的价款85000元，收取包装物押金2800元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（　　）。 A:5000元 B:6000元 C:4400元 D:8000元 答案:A 解析:A[解析]啤酒的单位售价＝85000÷20＝4250(元/吨)，适用消费税率是250元/吨。应纳消费税额＝20×250＝5000(元)。 4、按现行政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是（　　）。 A:在境内组织旅客出境旅游 B:个人无偿赠送不动产 C:以无形资产投资入股，共担投资风险的 D:以无形资产投资入股，收取固定收入 答案:C 解析:C[解析]以无形资产投资入股，共担投资风险的，不缴纳营业税。自2009年1月1日起单位和个将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。 5、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是（　　）。 A:取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B:流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C:流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D:代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地 答案:A 解析:A[解析]城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点为代扣代收地。 6、关税的纳税义务人不可能是（　　）。 A:进口货物的收货人 B:进口货物的发货人 C:进境物品的所有人 D:出口货物的发货人 答案:B 解析:B[解析]纳税义务人，指进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。 7、某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（　　）元。 A:20000 B:35000 C:45000 D:60000 答案:C 解析:C[解析]应纳资源税＝1500×40－3000×5＝45000(元)。 8、土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（　　）的税务机关申报纳税。 A:房地产坐落地所管辖 B:机构所在地所管辖 C:经营所在地所管辖 D:房地产转让实现地 答案:A 解析:A[解析]纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 9、某企业占用林地100万平方米建造高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　　）。 A:800万元 B:2000万元 C:1000万元 D:3000万元 答案:B 解析:B[解析]占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税＝100×20＝2000(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。 10、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的