房地产开发集团有限公司财务管理制度(修改稿)分析.docVIP

山西润泉投资集团有限公司 财务管理制度 总则 第一条 为了规范公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的经营特点和管理要求制定本制度。 本制度适用于本公司的会计核算工作。 公司具体会计核算，参照财政部颁布的企业会计准则执行。 会计准则 第四条 公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必须遵守国家有关法律法规的规定。 第五条 公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。 第六条 会计记账 1、会计记账采用借贷复式记账法。 2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清晰、项目完整、手续齐备。 3、公司应按照权责发生制的原则记账。会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 第七条 会计核算 1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。 2、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。会计核算方法应当前后一致，不得随意变更。确需变更的，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。 3、会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于可能影响决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。 第八条 公司的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部规定。 公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 公司在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表项目，公司内部管理需要的报表由公司自行规定。 第九条 公司向外报送的会计报表包括： 1、资产负债表； 2、利润表； 3、现金流量表； 4、所有者权益变动表； 5、其他有关附表； 6、会计报表附注。 第十条 公司财务会计报告应按月或按年报送上级主管部门。 月度财务会计报告应于月份终了后10天内报送，季度财务会计报告应于季度终了后10天内报送；半年度财务会计报告应于中期结束后15天内报送；年度财务会计报告应在年度终了后1个月内报送。 第十一条 公司的会计报表附注至少应当包括下列内容： 1、会计报表中重要项目的明细资料； 2、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 3、重要资产转让及其出售的说明； 4、或有事项和资产负债表日后事项的说明； 第十二条 公司报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明： 1、公司生产经营的基本情况； 2、利润实现及利润分配情况； 3、资金增减和资金周转情况； 4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 公司向外报送的年度会计报表，应当由报表编制人、会计机构负责人（会计主管人员）、公司负责人签名并盖章。 财务管理制度 第十六条 财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的 收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年度为单位。但半年度应进行一次考核与调整。 一、公司财务计划的组成 1，各项目年度开发进度说明 2，各项目销售进度目标、销售资金回笼目标 3，各项目成本投入时间与金额 4，公司年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支计划 5，公司开发项目预计盈利目标计划 6，公司年度现金流量预算 二、职责： 1，财务计划由公司总经理提出，董事会研究决定。 2，总经理负责目标利润的可实施性与可控性，负责于年末发出编制下一年度财务计划的通知，通知包括编制计划内容、工作分工及时间安排。 3，各部门及各子公司负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达的归口计划任务。 4，集团公司财务部负责年度财务计划的汇总编制，定期汇报财务计划执行情况及年度财务计划分析报告，提出调整财务计划的建议。 5，总经理负责对财务计划控制与考核。 三、公司财务计划的编制 1，公司财务计划由公司总经理根据上年度计划执行情况，组织各部门及子公司进行讨论，确定年度利润。 2，各子公司提出报建审批进度目标及资金预算，经分管副总经理审核后报请总经理确认。 3，子公司负责提出项目经济概算，报分管副总经理审核后报请总经