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税务登记 税务登记是税收征管的首要环节 开业登记 从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关证件和资料，向税务机关申报办理设立登记。 变更登记、注销登记 报验登记 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动时，应当向营业地税务机关申请报验登记。 定期换证 税务机关实行税务登记证定期换证制度，一般三年一次 年检 税务机关实行税务登记证年检制度，一般一年一次。 账簿和凭证管理 税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求 发票管理-体现以票控税 发票是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 发票印制增值税专用发票：国家税务总局指定 其他普通发票：省级税务机关 发票领购限额限量、交旧领新、验旧领新、批量供应 发票开具 真实合法 取得发票 发票的保管和缴销专人、专库、专账、定期盘点 纳税申报方式 直接申报（上门申报） 邮寄申报 电子申报 银行网点申报 简易申报 其他方式 税款征收方式 查账征收 适用财务制度健全、核算严格规范，纳税意识较强企业纳税人 核定征收 税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式 1.查定征收 查产量定销量 2.查验征收 验数量定销量 3.定期定额征收 代收、代扣代缴 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人 委托代征 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收方式 税款征收方式 合肥英塔信息技术有限公司 有理，税的安心! * Company Logo 税务基础知识 合肥英塔信息技术有限公司 目 录 四、税收征管程序 三、税收优惠 一、税收概述 二、重点税种介绍 税收概述 含义 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收收入是国家财政收入的最主要来源。 税收三性 强制性 无偿性 固定性 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。 税种分类（按课税对象分） 流转税 是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种 所得税 是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。 目前内外资企业所得税率统一为25%。 优惠税率 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收； 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。 财产税 指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的税，包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等 行为税 是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制中的城市维护建设税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税 资源税 是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税 税种分类（按课税对象分） 税收分类（按计算依据） 从量税 是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。 从价税 是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。 从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。 税收分类（按税收与价格关系） 价内税 是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。 价外税 是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税（目前商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质）。 目 录 四、税收征管程序 三、税收优惠 一、税收概述 二、重点税种介绍 重点税种-增值税 定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和