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一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义,而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此,从广义上讲,一个企业所做的任何事情都属于财务管理的范畴。 ——达摩达兰 1.1 什么是财务管理? 什么是财务管理? “财”一般指的是“财务”。说到“财务”,人们往往想到的是--钱。然而,财务的本质远远不只是“钱”所能包容的。财务应该从两个方面进行认识:财务活动与财务关系。 什么是财务活动? 财务活动中存在哪些财务关系? 1.1.1 什么是财务活动? 所谓“财务活动”,是指企业围绕资金运动所开展的各项工作。 资金是企业从事生产、经营等经济活动各种资源的价值表现。在企业的生产、经营过程中,资金表现为不同的形态。 资金运动,就是伴随着生产、经营的进行,资金在企业中各种占用形态的变化。 企业资金运动与财务活动的一般示意图 资金筹集 资金投放、耗费与回收 资金分配 资金筹措(筹资) 资金投放(投资) 营运资本管理(经营) 利润分配 财务分析规划 1.1.2 什么是财务关系? 所谓“财务关系”,是指在进行财务活动时,企业与企业外部的利害关系集团或个人(Stake holders)以及企业内部不同管理层次、员工之间所发生的经济利益关系。 企业中主要的财务关系(一) 从财务活动过程中来认识,企业中存在的主要财务关系包括: 资金筹集过程形成的财务关系 资金投放、耗费和回收过程形成的财务关系 资金分配过程中形成的财务关系 资金筹集过程形成的财务关系 出资者与企业的投资与被投资关系 债权人与企业的债权与债务关系 资金投放、耗费和回收过程形成的财务关系 母公司与子公司的投资与被投资关系 企业总部与下属部门之间的下拨与上缴关系 员工与企业之间的劳资分配关系 企业与企业(客户)之间 资金分配过程中形成的财务关系 企业与国家(政府)之间的税务关系 企业与投资者(出资者)的财务成果分配关系 投资者与经营者、企业员工的利益分享关系 企业中主要的财务关系(二) 从现代企业的“两权分离”角度来认识,企业中存在的主要财务关系包括: 企业所有者与经营者之间的财务关系 企业终极所有者与企业法人之间的财务关系 企业内部不同管理层次经营者之间的财务关系 企业所有者与债权人之间的财务关系 财务管理的定义 财务管理,就是企业围绕一定的财务目标组织财务活动、处理财务关系的经济管理活动。 1.2 财务管理的目标 1.2.1 企业目标及对财务管理的要求 1、生存:力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力、减少破产的风险,使企业能够长期、稳定地生存下去,是对财务管理的第一个要求。 2、发展:筹集企业发展所需的资金,是对财务管理的第二个要求。 3、获利:通过合理、有效地使用资金使企业获利,是对财务管理的第三个要求。 1.2.2 财务管理的目标 1、利润最大化 利润最大化目标是指通过对企业财务活动的管理,不断增加企业利润,使利润达到最大。 优点:①利润是股东价值的来源,企业财富增长的来源;②企业要想取得利润最大化,就必须讲求经济核算、加强管理、改进技术、提高劳动生产率、降低产品成本,这些都有利于经济效益的提高。 利润最大化的缺点 “利润”为一个会计概念,极易人为操纵; 利润最大化目标没有考虑收益与风险之间的关系; 利润最大化目标没有充分考虑货币的时间价值。 目前,利润最大化目标的合理性已经基本上被否决。 Modigliani(弗兰克·莫迪莱昂尼)教授 利润不是一个有价值的概念
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