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第二章：内部控制.ppt
查账流程 查账前准备： 弄清查账目标、范围、期限 制定完善的查账计划 专业胜任能力的人 搜集分析相关资料 学习相关政策法规 查账对象有关基本情况 具体查账： 查账终结 整理工作底稿 项目组内部汇审 召开座谈会 写（出具）查账报告 调账，缴款，指导整改 总体查账计划 具体查账计划 与管理层治理层沟通 内部控制 内涵：是指被审计单位 为了合理保证财务报告 的可靠性、经营的效率 和效果以及对法律法规 的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。 控制环境 一般包括治理职能，管理职能，以及治理层和管理层对内控及其重要性的态度、认识和措施。 奠定一个基调，良好的控制环境是实施有效内控的基础。 1对诚信和道德价值观念的沟通与落实 2对胜任能力的重视 3治理层的参与程度 4管理层风格和经营理念 5组织结构及职权与责任分配 6人力资源政策与实务 风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 1 授权 2 业绩评价 3 信息处理 4 实务控制 5 职责分离 对控制的监督 是否定期评价内部控制 在正常履行职责时，能够多大程度上获得内控是否执行有效的证据 与外部沟通在多大程度上证实内部信息存在的问题 管理层是否采纳内审人员或CPA的建议 及时纠正控制运行的偏差 协助管理层监督内控的职能部门 根据监管机构的报告或建议师傅及时采取纠正措施
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