6_税务稽查实务(初稿).doc

税务稽查人员岗位认证习题集-税务稽查实务 一、单项选择题： 1．纳税人采取预收货款方式销售货物的纳税义务发生时间为（ 　 ） A．货物发出的当天　 B．收到货款的当天 C．开具发票的当天 D．签订合同的当天 2．某企业（增值税一般纳税人）于2011年3月购进免税农产品，农产品收购凭证上注明的收购支付金额为20000元，为该货物支付的运输费为500元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（?? ?）元。 A．?2635??????? B．2035?????????? C．2650??????????D．2665? 3．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（? ??）。? A．?外购汽车轮胎生产小汽车? B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰? C．进口化妆品继续加工成套化妆品? D．外购已税酒精生产的白酒? 4.下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税?(?? ?)。 A．?对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物 C．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 D．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口 5．某生产企业为增值税一般纳税人，20年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( ) 。 A．75.4万元 B. 100.9万元 C．119.6万元 D. 137.7万元 B．1000万元 C．1亿元 D．3000万元 13．某汽车销售公司2010年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（ ）。 A．2211.70万元 B．2210万元 C．1870万元 D．1700万元 14．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。 A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资 C．糕点厂将外购大米用于职工福利 D．某厂将外购货物用于免税项目 15．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（ ）。 A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理 B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理 C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理 D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取促销费，增值税进项税额某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为()。．25万元 ．23万元 ．21.37万元 ．19.66万元 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( ) 。 A．75.4万元 B．100.9万元 C．119.6万元 D．137.7万元 20．下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（ ）。 　A．金银首饰以旧换新 B．所有货物的以旧换新 　C还本销售 D．以物易物 2根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（ ）。 　　A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天 　　B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 　　C采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天22．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（ ）。 　　A按正常运费依7%计算进项税额 　　B按正常运费依10%计算进项税额 　　C不允许计算进项税额抵扣 D购买货物的邮寄费可计算进项税额23．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( ) A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B．日化厂用于交易会样品的自产